No 401 10 naudas izņemšanas soda, kas ir 401 procenti no jebkuriem izņemšanas gadījumiem no 59 59 uzkrājumu plāna, pirms īpašnieks sasniedz 55 ar pusi gadu vecumu, var izvairīties, ja ir izpildīts vismaz viens no šiem pieciem nosacījumiem: īpašnieks ir invalīds vai mirst pirms XNUMX ar pusi gadu vecuma, atteikums ir veikts, lai segtu pārmērīgas medicīniskās izmaksas, izņemšana ir noteikta kā daļa no laulības šķiršanas dekrēta vai laulāto atšķiršanas līguma, īpašnieks aiziet pensijā vai tiek atlaists XNUMX vai vairāk gadu vecumā, vai “būtiski vienādi” periodiski izņemtie līdzekļi tiek izmaksāti īpašniekam.
401 k plāns ir darba devēja sponsorēts uzkrājumu plāns Amerikas Savienotajās Valstīs, kas parasti ir paredzēts kā darbinieka pensijas uzkrājumu programmas sastāvdaļa. Līdzekļi tiek ieturēti pirms nodokļu nomaksas no atsevišķu darbinieku algas un tiek iemaksāti viņu 401 401 kontos, ievērojot Iekšējo ieņēmumu kodeksa (Kodekss) noteiktos ierobežojumus. Daži darba devēji arī pielīdzina daļu vai visas savu darbinieku iemaksas. Ir daudz dažādu šķietami drošu produktu, kuros var ieguldīt XNUMX XNUMX kontu. Jebkurš pieaugums, kas rodas kapitāla pieauguma vai procentu ienākumu dēļ, netiek aplikts ar nodokli, kamēr līdzekļi nav izņemti. Ja līdzekļi tiek izņemti vai sadalīti, tie tiek aplikti ar nodokļiem kā parastie ienākumi pēc īpašnieka tajā brīdī piemērojamās nodokļa likmes.
Tā kā tika izveidoti 401 10 plāni, lai nodokļu maksātājiem nodrošinātu ar nodokli apliekamu uzkrājumu veidu pensijai, 59 procentu sods par izmaksām pirms šī vecuma ir paredzēts, lai atturētu nodokļu maksātājus no pensijas uzkrājumu izņemšanas citiem mērķiem. Taču gadījumā, ja konta īpašnieks pirms XNUMX ar pusi gadu vecuma atbilst kādam no pieciem Kodeksā noteiktajiem apstākļiem, viņš vai viņa labuma guvējs var saņemt sadales bez soda naudas.
Ja īpašnieks nomirst vai kļūst invalīds pirms 59 ar pusi gadu vecuma, sadali var veikt bez soda naudas vai nu īpašniekam ar invaliditāti, vai saņēmējiem, ja nepieciešams. Vēl viens atbrīvojums attiecas uz medicīnisko izmaksu segšanu, kas pārsniedz 7.5 procentus no īpašnieka koriģētā bruto ienākuma (AGI). Turklāt, ja pāris šķiras, 401 401 konti bieži vien ir nozīmīga laulāto īpašumu sastāvdaļa, un kvalificēts iekšzemes attiecību tiesas rīkojums, galvenokārt laulības šķiršanas dekrēts vai laulāto atšķiršanas līgums, var likt sadalīt kādu konta daļu kontā. īpašnieka dzīvesbiedrs. Šie sadalījumi ir atbrīvoti no XNUMX XNUMX izņemšanas soda.
Kodekss atļauj sadali pirms 59 arpus gadu vecuma personām, kuras aizgāja pensijā, pārtrauca darbu vai tika atlaistas 55 gadu vecumā vai vecākas, taču tikai attiecībā uz 401 401 kontu, ko sponsorējis pēdējais darba devējs. Par sadali, kas izņemta no citiem 401 XNUMX kontiem, joprojām attiecas priekšlaicīgas izņemšanas sods. Tas ir labs iemesls, lai slēgtu vecos XNUMXk kontus un tos konsolidētu.
Pēdējais veids, kā izvairīties no 401 72 naudas izņemšanas soda, tiek saukts par “būtiski vienādu maksājumu” izņēmumu. Tas tiek dēvēts par 59. (t) sadaļas izņēmumu, atsaucoties uz to kodeksa sadaļu, kas tos atļauj, un tajā teikts, ka īpašniekam var veikt sadali, ja tās ir balstītas uz īpašnieka paredzamo dzīves ilgumu un maksājumi ir būtībā vienādi. Šie maksājumi ir jāveic katru gadu un jāturpina līdz vēlākajam piecu gadu vecumam vai līdz īpašnieka XNUMX ar pusi gadu vecuma sasniegšanai.
Cits 401 401 naudas izņemšanas sods dažkārt tiek ignorēts, jo tas tiek iekasēts tikai tad, ja konta īpašnieks faktiski neizņem līdzekļus no konta. Parasti kodeksā ir noteikts, ka no jebkura nodokļu maksātāja konta, piemēram, 1k vai IRA, katru gadu ir jāiegūst obligātais minimālais sadalījums (RMD), sākot pirms 70. aprīļa nākamajā gadā pēc gada, kad konta īpašnieks sasniedz 50 gadu vecumu. -puse. Šis sods ir bargs — XNUMX no summas, kas bija jāizņem. Tādējādi tiem, kam ir jāizpilda RMD prasības, rūpīgi jāpārskata izplatīšana, lai nodrošinātu, ka viņi izmanto vismaz RMD summu.
Ņemiet vērā — tā kā visi līdzekļi, kas tika iemaksāti 401 k, kā arī visi ieņēmumi, sākotnēji tika kreditēti, pamatojoties uz atlikto nodokļu principu, par visām izmaksām ir jāmaksā ienākuma nodoklis pēc regulārām likmēm, un no šīs prasības nevar izvairīties. Jāpatur prātā arī tas, ka 401 401 līdzekļu pārcelšana uz citiem pensiju plāniem, kuriem piemēro nodokļus, ja līdzekļi tiek pārvietoti no vienas finanšu iestādes uz citu, faktiski nenonākot īpašnieka valdījumā, netiek uzskatīti par sadali un tādējādi uz tiem neattiecas XNUMXk izņemšanas sods.