Kā izveidot attiecību analīzes pārskatu?

Attiecību analīzes pārskatā ir iekļautas matemātiskas formulas, kas sadala uzņēmuma finanšu pārskatus. Lai izveidotu izmantojamu pārskatu, grāmatvežiem un finanšu analītiķiem ir jāveic dažas pamata darbības. Šīs darbības ietver pārskatāmo datu skaidru identificēšanu, pārskatīto datu atdalīšanu pa attiecību grupām un salīdzināšanu ar koeficientiem ar etalonu. Var būt iespējamas arī citas nelielas darbības, lai ziņojums atbilstu galalietotāju dizainam un vajadzībām. Īpašniekiem, vadītājiem un vadītājiem ir jāspēj lasīt un saprast attiecību analīzes ziņojumu viņiem pazīstamā formātā.

Finanšu pārskatos bieži ir ietverts liels skaitļu kopums, informācijas atklāšana un cita informācija ieinteresētajām personām. Lai gan tendenču pārskats var parādīt, vai pašreizējie finanšu pārskati satur datus, kas palielinās vai samazinās, šeit var atrast etalonu trūkumu. Attiecību analīzes pārskatā ir sniegti kritēriji, kas parāda, vai konkrētas uzņēmuma daļas ir labākas vai sliktākas nekā iepriekšējā laika periodā. Investori bieži izmanto koeficientus, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo spēku. Koeficientu samazināšanās var norādīt uz finansiālām grūtībām, ja vien uzņēmums nemaina savu darbību uz ienesīgākiem uzņēmumiem.

Attiecību analīzes pārskatā ir iespējamas vairākas attiecību grupas. Šajā pārskatā visbiežāk redzamās grupas ir likviditāte, aktīvu apgrozījums, finanšu sviras un rentabilitāte. Katra koeficientu grupa izmanto konkrētus datus, kas ņemti no uzņēmuma finanšu pārskatiem. Grāmatveži visus aprēķinātos koeficientus ievieto attiecīgajās virsrakstos vai koeficientu grupās. Konkrētajiem rādītājiem parasti nav secības, jo grāmatveži var aprēķināt tos, kurus viņi uzskata par vissvarīgākajiem katrai konkrētajai pārskata grupai.

Finanšu rādītāji, kas aprēķināti atsevišķi, parasti ir bezjēdzīgi. Piemēram, ja koeficientu analīzes pārskatā blakus finanšu datiem vienkārši ir ietverta koeficientu kopa, skaitļiem nav nozīmes. Grāmatvežiem ir jāsalīdzina kāds cits skaitlis, lai skaitļiem patiešām būtu nozīme. Piemēram, izplatīts informācijas kopums pārskatā ir katras attiecības vidējā rādītāja novietošana blakus uzņēmuma rādītājiem. Tādā veidā attiecību analīzes pārskats sniedz etalonus uzņēmuma finanšu darbības analīzei.

Grāmatveži var sagatavot koeficientu analīzes ziņojumu katru mēnesi. Pārskats ir papildus uzņēmuma standarta finanšu datiem. Finanšu rādītāji parasti ir vairāk iekšējs pārskats, lai gan ārējās ieinteresētās personas var sagatavot savus ziņojumus, ja vēlas. Publiski publiskotajos finanšu pārskatos jāiekļauj finanšu rādītāju sagatavošanai nepieciešamie dati.