Vispasaules ienākumi attiecas uz visu nodokļu maksātāja pasīvo un aktīvo ienākumu kopējo summu gan no vietējiem, gan ārvalstu avotiem. Amerikas Savienotajās Valstīs Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa pilnīgu izpaušanu par ienākumiem visā pasaulē, kas sastāv no visas naudas, ko ASV pilsoņi vai rezidentu ārvalstnieki ir saņēmuši no jebkura avota. Tas ietver autoratlīdzības, īres ienākumus, ienākumus no ieguldījumiem un algas. Kopējie pasaules ienākumi nosaka nodokļu maksātāja nodokļu kategoriju, lai gan daži ienākumi var būt piemēroti izņēmumiem un kredītiem. ASV pilsoņiem, kuri strādā ārzemēs, ārvalstīs nopelnīto ienākumu izslēgšana ļauj strādniekiem izslēgt līdz 30 procentiem no viņu ārvalstīs ienākumiem, nepārsniedzot aptuveni 91,500 XNUMX ASV dolārus (USD) no ar nodokli apliekamā ienākuma, lai gan izslēgšana nemaina nodokļu kategoriju. .
Ārzemju darbinieki var arī izslēgt daļu no pasaules ienākumiem, kas dod ieguldījumu, lai izmitinātu ārvalstīs. Pašnodarbinātās personas var pieprasīt tiešu atskaitījumu par mājokli ārzemēs, ko nosaka, ņemot vērā procentuālo daļu no izslēgtajiem ienākumiem. Maksimālais atskaitījums, kas ir atļauts par mājokli, ir aptuveni USD 27,420 300, izņemot XNUMX ārvalstu atrašanās vietas, kurām IRS pieļauj lielāku limitu. Izdevumi, kas var tikt izslēgti, ietver komunālos pakalpojumus, īri, apdrošināšanu un remontu. Tomēr IRS nepieļauj lielākus izņēmumus attiecībā uz īpaši grezniem dzīvokļiem vai ekstravagantām mājām.
Lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas, lielākā daļa valstu, kas apliek ar nodokli ienākumus visā pasaulē, piešķir ārvalstu nodokļu kredītu (FTC) tām personām un uzņēmumiem, kas ir maksājuši nodokļus citās valstīs vai jurisdikcijās. Faktori, kas nosaka atbilstību FTC, ietver to, vai abām iesaistītajām valstīm ir nodokļu līgums, vai ārvalstu nodokļi bija obligāti un vai ārvalsts piedāvā nodokļu kredītu. Citi apsvērumi ietver jebkādus pakalpojumus, ko ārvalsts sniedz apmaiņā pret nodokli, jebkādus pašreizējos politiskos jautājumus starp valstīm un veikto maksājumu veidu. Lielākā daļa valstu ierobežo FTC atkarībā no ienākumu veida – pasīviem vai aktīviem.
IRS izmanto pasaules ienākumus, lai noteiktu ar nodokli apliekamo ienākumu. Ar nodokli apliekamie ienākumi ietver algas, prēmijas, dzeramnaudu un atlaišanas pabalstu. Ar nodokli var aplikt arī procentus, kas nopelnīti par bankas kontiem, dividendēm un obligācijām, izņemot pašvaldību obligācijas. Summa, par kādu ienākumi no aktīva pārdošanas pārsniedz aktīva sākotnējās izmaksas, ko sauc par kapitāla pieaugumu, arī ir apliekama ar nodokli. Ar nodokļiem tiek aplikti arī azartspēļu, loteriju laimesti, honorāri un maiņas preces un pakalpojumi.
Ar nodokli neapliekamie ienākumi visā pasaulē ietver bērnu uzturlīdzekļu maksājumus, atmaksātus aizdevumus, invaliditātes ienākumus un pensijas iemaksas. Elastīgie izdevumu konti (FSA), ko izveidojuši darba devēji, ļauj darbiniekam noguldīt dolārus pirms nodokļu nomaksas, lai tos izmantotu visa gada garumā apstiprinātiem bērna aprūpes izdevumiem vai medicīniskiem izdevumiem. Šādas iemaksas FSA neapliek ar nodokli, bet līdzekļi tiek zaudēti, ja taksācijas gada laikā netiek atbilstoši izmantoti. Kad uzņēmums atdod ieguldītājam ieguldīto kapitālu, sākotnējā atdotā ieguldījuma summa netiek aplikta ar nodokli.