Izmaksu bāzes pārskatu sniegšana ir finanšu koncepcija, kas saistīta ar investīcijām un nodokļiem. 2008. gadā ASV (ASV) pieņēma virkni likumu, kas saistīti ar ekonomikas atveseļošanos, reaģējot uz ieilgušo recesiju. Viens no šiem likumprojektiem ieviesa izmaksu bāzes pārskatu jēdzienu. Saskaņā ar likumiem par pārskatu sniegšanas izmaksām, visām ieguldījumu sabiedrībām un brokeru mājām ir jāiesniedz Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) pārskati par klientu ienākumiem. Šie likumi tika izstrādāti, lai palīdzētu IRS precīzāk novērtēt nodokļu deklarācijas un samazinātu nodokļu zaudējumus, kas saistīti ar atsevišķu nodokļu maksātāju krāpšanu vai nepietiekamu ziņošanu.
2008. gadā daudzi ieguldījumu brokeri izdeva ceturkšņa vai gada pārskatus investoriem. Šajos paziņojumos tika izklāstīti guvumi un zaudējumi, kā arī pašreizējā vērtība. Lai gan brokeriem bija jāiesniedz ieraksti IRS, šajos ierakstos bija jāuzskaita tikai ieguldījumu instrumentu pārdošanas cena. Tas apgrūtināja IRS salīdzināt no brokeriem saņemtos paziņojumus ar privātpersonu iesniegtajām nodokļu deklarācijām. Daži nodokļu maksātāji to izmantoja, neuzrādot ienākumus, tādējādi samazinot nodokļu maksājumus.
2008. gadā ASV Kongress pieņēma 2008. gada Ārkārtas ekonomikas stabilizācijas likumu. Šajā likumā bija iekļauta klauzula, kas ieviesa izmaksu bāzes pārskatu sniegšanas likumus visām ieguldījumu sabiedrībām un brokeru aģentūrām. Likumprojekts tika izstrādāts, lai uzlabotu kapitāla pieauguma un zaudējumu pārskatu precizitāti. Tajā bija iekļauti arī noteikumi, kas palīdzētu IRS noteikt īstermiņa peļņu no ieguldījumu pārdošanas, kas tiek aplikti ar augstāku likmi nekā ilgtermiņa peļņa.
Saskaņā ar tiesību aktiem par ziņošanu par izmaksām brokeriem ir jāinformē IRS, cik daudz ieguldītājs samaksāja par akcijām, kopfondu vai citu ieguldījumu. Ziņojumā ir jānorāda arī pārdošanas cena, kā arī visi akciju sadalījumi vai citi notikumi, kas ietekmēja ieguldījuma cenu. Sākot ar 2011. gada janvāri, uzņēmumiem ir jāievēro tiesību akti par pārskatu sniegšanas izmaksām attiecībā uz akcijām, savukārt 2012. gada janvārī ir jāsniedz pārskati par kopfondiem un cita veida ieguldījumu instrumentiem.
Uzņēmumiem, kas neievēro izmaksu bāzes pārskatu sniegšanas standartus, tiek piemēroti ievērojami naudas sodi un finansiāli sodi. Par vienkāršām kļūdām var tikt piemērots naudas sods līdz 350,000 1,000 ASV dolāru (USD), savukārt krāpšana var izraisīt neierobežotus sodus. Nodokļu maksātājiem, kas nejauši vai tīši sniedz nepatiesu informāciju par ieguldījumu ienākumiem, draud arī naudas sodi un citi sodi. Saskaņā ar tiesību aktiem par ziņošanu, pamatojoties uz izmaksām, nodokļu maksātāji, kuri pieļauj kļūdas, ziņojot par ieņēmumiem, var maksāt naudas sodu līdz USD 5,000, savukārt tiem, kas veic krāpšanu, var tikt uzlikts naudas sods līdz USD XNUMX.