Kā federāli atzīta uzņēmējdarbības struktūra Amerikas Savienotajās Valstīs, sabiedrība ar ierobežotu atbildību (LLC) tiek aplikta ar nodokļiem vai nu kā atsevišķa vienība, vai arī tās dalībnieku ienākuma nodoklis. Tomēr neatkarīgi no pieteikuma statusa sabiedrībai ar ierobežotu atbildību ir jāievēro tie paši noteikumi par nodokļu atskaitījumiem kā citiem uzņēmumiem. Pirmkārt, pieejamie LLC nodokļu atskaitījumu veidi iedalās divās plašās kategorijās: uzņēmējdarbības izdevumi un kapitāla izdevumi. Šīs uzņēmējdarbības nodokļa atskaitījumu kategorijas ir vienādas visām uzņēmējdarbības vienībām neatkarīgi no tā, vai tās ir individuālais īpašnieks, korporācija, personālsabiedrība vai sabiedrība ar ierobežotu atbildību.
LLC nodokļu atlaides tiek piemērotas tikai par pieļaujamajiem izdevumiem. Šos izdevumus iedala divās galvenajās kategorijās: kapitālizdevumos un uzņēmējdarbības izdevumos. Kapitāla izdevumi var pretendēt uz daļēju atskaitījumu, pamatojoties uz amortizācijas principu. Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) noteikumiem, tikai uzņēmējdarbības izdevumiem ir tiesības uz pilnu atskaitījumu.
Kapitāla izdevumiem, piemēram, transportlīdzekļu, aprīkojuma, nekustamā īpašuma vai citu uzņēmējdarbības aktīvu iegādei, ir nepieciešams amortizācija. Nolietojums ļauj uzņēmumam atskaitīt daļu no aktīva nolietotās vērtības vai tā lietderīgās lietošanas laika, kas beidzas taksācijas gada laikā. Ierobežoti kapitāla izdevumi, piemēram, datori un mazs biroja aprīkojums, atkarībā no specifikas, var tikt kvalificēti kā viena gada atskaitījums saskaņā ar 179. sadaļu.
Runājot par LLC nodokļu atskaitījumiem, uzņēmējdarbības izdevumi ietver gandrīz visas cita veida pieskaitāmās izmaksas, ko maksā uzņēmums, kas neietilpst pamatlīdzekļa iegādei. Šādi nodokļu atskaitījumi ietver algas, biroja piederumus, maltītes un izklaidi, reklāmu, telpu apkopi, komunālos pakalpojumus, neapstrādātas preces, ko izmanto produkta ražošanā, profesionālās nodevas, darbinieku apmācības un pabalstu izmaksas, bezcerīgos parādus un citus ikdienas izdevumus, kas nepieciešami uzņēmuma darbībai. Lai kvalificētu kā pieļaujamos LLC nodokļu atskaitījumus vai kvalificētos kā nodokļu atskaitījumus jebkurai uzņēmējdarbības struktūrai, uzņēmējdarbības izdevumiem jāatbilst IRS parastajiem un nepieciešamajiem kritērijiem, veicot tirdzniecību vai uzņēmējdarbību. Citiem vārdiem sakot, izdevumiem ir jābūt kopīgiem citiem uzņēmumiem līdzīgās nozarēs — parastajiem — un tiem ir jābūt noderīgiem uzņēmējdarbībai — nepieciešamiem.
Iesniedzot gada ienākuma nodokļus, LLC dalībnieki var izvēlēties iesniegt nodokļus uzņēmuma kā atsevišķas uzņēmējdarbības vienības vārdā. Izvēloties šo iespēju, LLC nodokļu atlaides tiek piemērotas tāpat kā jebkuram citam biznesam. Tomēr, ja dalībnieki izvēlas iesniegt nodokļus, izmantojot ienākuma nodokli, kurā nodokļu saistības tiek sadalītas visiem LLC dalībniekiem, ir nepieciešama tikai informatīva nodokļu deklarācija. Lai ziņotu un pieprasītu uzņēmējdarbības izdevumus, LLC ir jāiesniedz informatīva deklarācija, kurā uzskaitīti visi ienākumi un pieļaujamie nodokļu atskaitījumi. Atlikušie ienākumi tiek sadalīti starp dalībniekiem un tiek aplikti ar nodokļiem kā viņu personīgie ienākumi.
SmartAsset.