Kvalificēts personīgās dzīvesvietas trests ir īpaša veida vienošanās, ko izmanto, lai nodotu īpašumtiesības uz īpašumu, vienlaikus samazinot dāvanu nodokli un izvairoties no īpašuma nodokļa. Tas atšķiras no standarta rezidences trasta ar to, ka piedāvā lielāku elastību īpašuma pārdošanā. Galvenais mīnuss ir tas, ka nosacījumi, lai pretendētu uz šo statusu, ir stingrāki. Kvalificēta personīgās dzīvesvietas tresta izmantošana var arī nozīmēt, ka īpašnieks nevar ņemt otru hipotēku.
Vispārējais dzīvesvietas tresta princips ir tāds, ka mājas īpašnieks nodod īpašumtiesības uz īpašumu trastam. Kad persona nomirst, īpašums netiks uzskatīts par viņa mantojuma daļu. Tas nozīmē, ka mantiniekiem par īpašumu nebūs jāmaksā īpašuma nodoklis.
Personīgās dzīvesvietas trests balstās uz šo koncepciju. Tā ir dalītu procentu trasta forma, kas neattiecas uz procentiem tāpat kā ar aizdevumu, bet gan uz likumīgām interesēm par īpašumu. Sadalītie procenti nozīmē, ka uz noteiktu laiku, kas pazīstams kā trasta termiņš, bijušais īpašnieks saglabā tiesības dzīvot īpašumā, nemaksājot īri. Perioda beigās atlikušais saņēmējs vai saņēmēji pārņem pilnīgu kontroli. Tas nozīmē, ka sākotnējais īpašnieks nevar refinansēt, izmantojot īpašumu kā nodrošinājumu.
Līdztekus īpašuma nodokļa atcelšanai zemākā dāvinājuma nodokļa līmenī tiks noteikts arī personas dzīvesvietas nodoklis. Dāvanu nodoklis netiek aprēķināts par pilnu īpašuma vērtību. Tā vietā tā tiek novērtēta pēc dāvanas vērtības saņēmējiem, kas tiek aprēķināta pēc noteiktas formulas, kas ietver atlaidi, lai ņemtu vērā periodu, kas saņēmējiem jāgaida, pirms pārņem visas īpašumtiesības.
Lai šis uzticības veids paliktu atbrīvots no pilna dāvinājuma nodokļa, ir jāievēro noteikti nosacījumi. Standarta personīgās dzīvesvietas trestam ir trīs galvenie nosacījumi. Pirmkārt, trastam ir jābūt tikai vienam īpašumam, un tam ir jābūt sākotnējā īpašnieka mājām. Otrkārt, īpašumu nevar pārdot trasta darbības laikā. Visbeidzot, kad šis periods ir beidzies, īpašumu nevar pārdot sākotnējam īpašniekam vai sākotnējā īpašnieka laulātajam.
Kvalificēts personīgās dzīvesvietas trests atceļ īpašuma pārdošanas ierobežojumu trasta perioda laikā. Savukārt trastam ir jāatbilst papildu nosacījumiem, piemēram, ja īpašums tiek pārdots, daļai ienākumu katru gadu ir jānonāk sākotnējam īpašniekam uz atlikušo trasta termiņu, savukārt labuma guvējiem nauda nevar nonākt līdz trasta termiņa beigām. uzticēšanās ir pilnīga. Galvenais kvalificētas personīgās dzīvesvietas trasta trūkums ir tāds, ka, ja sākotnējais īpašnieks nomirst trasta periodā, īpašums tiks nodots labuma guvējiem, bet īpašuma nodoklis būs jāmaksā par pilnu vērtību.