Lielākā daļa valdību visā pasaulē pieprasa pilsoņiem maksāt ienākuma nodokļus vienā vai otrā veidā. Amerikas Savienotajās Valstīs nodokļu maksātājiem ir jāmaksā ienākuma nodoklis, ieturot ienākuma nodokli vai samaksājot aptuvenos nodokļus. Tiem, kuri izmanto ienākuma nodokļa ieturēšanas sistēmu, darba devējs no katras algas ietur noteiktu procentuālo daļu naudas un nodokļu maksātāja vārdā pārskaita līdzekļus Valsts ieņēmumu dienestam (IRS). Summa, ko darba devējs aiztur, ir atkarīga no skaitļa, ko darbinieks izmantoja, lai atbrīvotu no ieturējuma nodokļa savā IRS veidlapā W-4.
Amerikas Savienotajās Valstīs nodokļu maksātājiem, kuru ienākumi ir zem noteikta sliekšņa, kas katru gadu var mainīties, ir tiesības uz vismaz vienu atbrīvojumu no ieturējuma nodokļa. Atbrīvojums no ieturējuma nodokļa ir dolāra summa, kas ir atbrīvota no nodokļa. Papildus atbrīvojumam no ieturējuma nodokļa, ko nodokļu maksātājs var pieprasīt par sevi, nodokļu maksātājam var būt tiesības pieprasīt arī atbrīvojumu no ieturējuma nodokļa par savu laulāto, kā arī par kvalificētām apgādājamām personām.
Atbrīvojums ir summa, kas tiek atskaitīta, tā sakot, “no augšas”. Nodokļu maksātājs aprēķina savus bruto ienākumus un pēc tam var atskaitīt atbilstošu summu par katru atbrīvojumu, uz kuru viņam vai viņai ir tiesības, atstājot koriģētos bruto ienākumus taksācijas gadā. Atbrīvojumus nevajadzētu jaukt ar atskaitījumiem. Atskaitījums ir summa, kas tiek atņemta pēc ar nodokli apliekamā ienākuma aprēķināšanas. Amerikas Savienotajās Valstīs nodokļu maksātājs pēc koriģētā bruto ienākuma aprēķināšanas var izvēlēties izmantot standarta atskaitījumu summu vai var noteikt atskaitījumus pa daļām.
Lielākajai daļai darba ņēmēju nodokļu ieturēšanas sistēma tiek izmantota nodokļu maksāšanai visa gada garumā. Aprēķinātos nodokļus parasti maksā tikai pašnodarbinātas personas vai uzņēmumi. Pieņemot darbā, darba devējam ir jāaizpilda IRS veidlapa W-4. IRS veidlapā W-4 darba devējam ir norādīts, cik daudzus ieturējuma nodokļa atbrīvojumus darbinieks pieprasa gadā. Pamatojoties uz pieprasīto atbrīvojumu skaitu un darbinieka algas summu, darba devējs nosaka, cik daudz ir jāietur un jāpārsūta IRS katrā algas periodā.
Gada beigās katrs nodokļu maksātājs saņems IRS veidlapu W-2, kurā norādīts, cik viņš nopelnījis un cik darba devējs viņa vārdā ieturējis. Pēc tam darbinieks aizpildīs savu nodokļu deklarāciju un salīdzinās skaitļus, lai noskaidrotu, vai viņam joprojām ir jāmaksā nodokļi vai ir jāmaksā atmaksa. Ja tiek izmantots pareizais ieturējuma nodokļa atbrīvojuma skaitlis, darbiniekam gada beigās nevajadzētu būt nodokļu parādā.