Izdevumu nodoklis ir nodokļu plāns, kas aizstāj ienākuma nodokli. Tā vietā, lai piemērotu nodokli, pamatojoties uz gūtajiem ienākumiem, nodoklis tiek piešķirts, pamatojoties uz tēriņu likmi. Tas atšķiras no tirdzniecības nodokļa, kas tiek piemērots preču vai pakalpojumu sniegšanas laikā un tiek uzskatīts par patēriņa nodokli.
Ir četri galvenie jautājumi, kas saistīti ar izdevumu nodokli: vienlīdzīga sadale starp bagātajiem un nabadzīgajiem, iekasēšanas metodes, nodokļu kategorijas un likmes. Acīmredzamākā šī modeļa problēma ir tēriņiem pieejamo ienākumu atšķirība. Jo mazāki ienākumi, jo vairāk no šiem ienākumiem tiek tērēts ikdienas vajadzību apmierināšanai. Krāšana ir greznība, kas iespējama tikai pēc tam, kad ir apmierinātas visas izdevumu vajadzības. Šajā modelī būtu pieejami turīgie, kuriem ir vairāk ienākumu, ko iekrāt, un tādējādi tie būtu pajumti no nodokļiem nekā nabagie un strādnieku šķiras. Lai risinātu šo problēmu, nodokļu ziņošanas procesā cilvēkiem ar zemākiem ienākumiem būtu jāiestrādā korekcijas mehānismi.
Ir divas aprēķina metodes izdevumu nodokļa, naudas plūsmas vai peļņas nodokļa atbrīvojumā. Saskaņā ar naudas plūsmu ar nodokli tiek aplikta tikai faktiskā naudas summa, kas iztērēta par precēm vai pakalpojumiem, visi uzkrājumi ir atbrīvoti no nodokļa. Uzkrājumi ietver jebkura veida ieguldījumu instrumentu, piemēram, obligāciju vai vērtspapīru, iegādi. Ienākumi, kas izmantoti šo preču iegādei, pirkuma veikšanas brīdī būtu neapliekami ar nodokli, taču, no šiem instrumentiem noņemot līdzekļus, nauda kļūst apliekama ar nodokli. Ienesīguma atbrīvojuma metodē visi ienākumi ir apliekami ar nodokli, ja vien tos nevar tieši saistīt ar ieguldījumu ieņēmumiem, kas ir atbrīvoti no nodokļa.
Nodokļu kategorijas ir jāpaplašina, lai samazinātu kategoriju skaitu un samazinātu nodokļu likmi zemākajos līmeņos izdevumu nodokļa modelī. Turklāt būtu jāizveido nodokļu atlaides, lai ņemtu vērā ģimenes apstākļus, piemēram, bērnu skaitu. Nosakot piemērojamās nodokļu atlaides, būtu jāņem vērā arī nodokļu maksātāja vecums, pelnītspēja un vietējās ekonomiskās nodarbinātības iespējas.
Lielākais ieguvums šāda veida nodokļu shēmām ir nodokļu dubultās uzlikšanas novēršana. Saskaņā ar pašreizējo sistēmu visi uzkrājumi tiek veidoti ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas. Jebkurš kapitāla pieaugums vai ieguldījumu pieaugums tiek atkal aplikts ar nodokli. Šo dubulto nodokļu uzlikšanu tikai daļēji kompensē dividenžu ienākuma nodokļa atlaides.
Šāda veida nodokļu modeļa trūkums ir tāds, ka tas faktiski ir darbaspēka nodoklis. Šis fokuss var novest pie lēmuma par atpūtas/darba līdzsvara maiņu par labu atpūtai. Ilgtermiņā tas var nebūt valsts interesēs.
SmartAsset.