Kas ir kapitāla zaudējumu atskaitījums?

Katrai jurisdikcijai ir savs nodokļu kods, kas atspoguļo veidu, kā tā apliek nodokļus saviem iedzīvotājiem. Šajos kodos ir norādīts, kā aktīvi tiek apstrādāti ienākuma nodokļa nolūkos tajās jurisdikcijās, kurās tiek aprēķināts ienākuma nodoklis. Aktīvi ir visas lietas, kas pieder fiziskai vai juridiskai personai, tostarp nekustamais īpašums, personīgais īpašums un ieguldījumi. Nodokļu kodi šos posteņus dēvē par pamatlīdzekļiem un nosaka noteikumus, lai noteiktu, kā aplikt ar nodokli aktīva vērtības pieaugumu laika gaitā.

Kapitāla aktīva vērtība laika gaitā var pieaugt vai samazināties. Ja aktīva vērtība palielinās, īpašniekam ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodokļi par pieaugumu gada laikā, kad viņš pārdod vai nodod priekšmetu. Aktīva vērtība var arī samazināties. Samazinājums rada kapitāla zaudējumus un var radīt nodokļu atvieglojumus, kas tiek atskaitīti no citiem ienākumiem zaudējumu apmērā. Tā rezultātā īpašnieks maksā mazāk kopējos nodokļus, lai kompensētu viņam ciestos zaudējumus.

Noteikumi, kas regulē kapitāla zaudējumu atskaitīšanu, katrā jurisdikcijā var atšķirties. Piemēram, ASV kapitāla zaudējumu atskaitījumu var piemērot citiem ienākumiem, piemēram, algām līdz noteiktai summai. Ja zaudējumi ir lielāki par gadā pieļaujamo atskaitījumu, atlikumu var pārnest un attiecināt uz ienākumiem nākamajā gadā un turpmākajos gados, līdz zaudējumi tiek pilnībā sadalīti. Dažos gadījumos tas var būt nozīmīgs ieguvums nodokļu maksātājam, kas pilnībā kompensē finansiālo ietekmi, ko rada aktīva vērtības zaudēšana.

Vēl viens tipisks kapitāla zaudējumu atskaitīšanas ierobežojums tādā jurisdikcijā kā ASV ir atskaitījuma ierobežošana attiecībā uz ieguldījumu īpašumu. Ja zaudējumi tiek realizēti personiskam īpašumam, piemēram, automašīnai, īpašnieks nevar veikt kapitāla zaudējumu atskaitījumu. Atskaitījums attiecas tikai uz īpašumu, kas tiek turēts ieguldījumu nolūkos, piemēram, akcijām, obligācijām un nomas nekustamo īpašumu.