Pro forma finanšu pārskati ir pārskati, kuros apkopotas konkrētas finanšu darbības, izmantojot izkārtojumu, kas apstiprināts saskaņā ar vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem (GAAP). Ir trīs plaši izmantoti pārskati: bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsma. Tie visi parasti tiek iekļauti jebkurā oficiālā finanšu pārskatā gan investoriem, gan ienākuma nodokļa aprēķināšanai.
Bilance ir paredzēta, lai sniegtu visu dažādo finanšu kontu atlikumu kopsavilkumu. Kreisajā pusē ir uzskaitīti aktīvi, bet labajā pusē ir saistības un īpašnieki vai akcionāru kapitāls. Katras puses kopsummai jāsakrīt.
Katrā pro forma finanšu pārskatu sadaļā konti ir sadalīti kategorijās, pamatojoties uz kopīgajām iezīmēm. Piemēram, aktīvos tiks iekļauta nauda un citi likvīdi aktīvi, pamatlīdzekļi un debitoru parādi. Pasīvi ietvers visus parādus un kreditoru parādus. Bilancē uzrādītās faktiskās vērtības ir balstītas uz atlikumiem kontos noteiktā datumā, kas norādīts pārskata augšpusē.
Šajos pārskatos vienmēr iekļauj ienākumu deklarāciju. Šis dokuments ir balstīts uz darbību noteiktā laika periodā, parasti vienu gadu. Pārskatā ir uzskaitīti kopējie ieņēmumi no visiem avotiem un visi ar šiem ienākumiem saistītie izdevumi. Ieņēmumus atņem no kopējiem izdevumiem, lai nodrošinātu perioda neto ienākumus vai zaudējumus.
Naudas plūsmas pārskats parāda detalizētāku visu naudas un likvīdo aktīvu sadalījumu. Tas ietver skaidru naudu bankas kontā, īstermiņa ieguldījumus, skaidras naudas obligācijas, debitoru parādus un citus likvīdus aktīvus. Šī pārskata mērķis ir parādīt uzņēmuma likviditāti, kas atspoguļo kopējos uzņēmumam pieejamos un pieejamos līdzekļus.
Pro forma finanšu pārskati parasti tiek izdoti fiskālā gada beigās. Pirms tam grāmatvedības nodaļa rūpīgi izskata visus pārskatus un finanšu darījumus, lai nodrošinātu, ka ir iekļauti visi būtiskie dati. Laiks var būt ļoti svarīgs grāmatvedībā, un posteņu izslēgšana, lai tos uzrādītu nākamajā finanšu gadā, ir jāpaskaidro finanšu pārskata piezīmēs.
Visi šie paziņojumi parasti tiek sniegti revīzijas uzņēmumam, lai tie būtu pamats finanšu revīzijai. Firma ir atbildīga par finanšu darījumu izskatīšanu un rakstiska atzinuma sniegšanu par izziņu pareizību un pilnīgumu. Revidētajos finanšu pārskatos ir jāiekļauj šis atzinums, ja tas tiek sniegts ārējiem investoriem, akcionāriem vai finanšu iestādēm.