Realizētie zaudējumi ir zaudējumi, kas tiek atzīti tikai tad, kad ir pārdoti aktīvi, kuru vērtība ir samazinājusies un pārdošanas cena bija zemāka par sākotnējo iegādes cenu. Kamēr aktīvi nav faktiski pārdoti, zaudējumi pastāv tikai uz papīra un tiek saukti par papīra zaudējumiem. Parasti nodokļu deklarācijās nav iespējams ziņot par papīra zudumu un saņemt kaut kādu nodokļu atvieglojumu. Tikai tad, kad zaudējumi tiek realizēti, tos var izmantot, lai kompensētu nodokļu parādu par periodu.
Viens no veidiem, kā saprast, kā funkcionē realizētais zaudējums, ir aplūkot piemēru par apaļas akciju partijas iegādi. Ja šajā apaļajā lotē bija simts akciju, kuru vērtība ir 10 ASV dolāri (USD), ieguldītāja sākotnējais ieguldījums ir USD 1,000. Ja akcijas nespēj saglabāt savu vērtību un nokrītas līdz USD 8 USD par akciju, investori cieš no papīra zaudējumiem USD 200 USD apmērā.
Lai grāmatotu realizētos zaudējumus, investoram būtu jāpārdod šī apaļā simts akciju partija par pašreizējo tirgus cenu USD 8 USD par akciju. Tas ļautu ieguldītājam atgūt 80% no sākotnējā ieguldījuma, vienlaikus saglabājot realizētos zaudējumus USD 200 USD apmērā. Šos 200 USD kapitāla zaudējumus pēc tam var pieprasīt kā zaudējumus nodokļu deklarācijā par periodu, kurā akcijas faktiski tika pārdotas. Pieņemot, ka ieguldītājam ir citi aktīvi, kas tajā pašā periodā guvuši kapitāla pieaugumu, šos zaudējumus var izmantot, lai palīdzētu samazināt nodokļus, kas jāmaksā par šiem ienākumiem.
Ir svarīgi atzīmēt, ka realizētie zaudējumi rodas tikai tad, kad tiek pārdoti aktīvi, kas ir cietuši zaudējumus. Tas nozīmē, ka ir iespējams saglabāt papīra zaudējumus vienā pārskata periodā, bet nerealizēt zaudējumus, kamēr aktīvi netiek pārdoti ar zaudējumiem nākamajā pārskata periodā. Piemēram, ja noteiktā vērtspapīra cena samazinās vienā taksācijas gadā, bet šis vērtspapīrs faktiski netiek pārdots ar zaudējumiem līdz nākamajam taksācijas gadam, realizētos zaudējumus var pieprasīt tikai šajā otrajā gadā, nevis par gadu, kurā notika tirgus vērtības samazināšanās.
Investori dažkārt aizkavē bezvērtīgu vērtspapīru pārdošanu, līdz šī pārdošana ievērojami palīdzētu kompensēt no citiem ieguldījumiem gūto kapitāla pieaugumu. Tas nozīmē, ka ieguldītājs var ļaut papīra zaudējumiem pieaugt vairākus uzskaites periodus, pirms veic pasākumus, lai pārdotu akcijas par tādu, kāda tiek uzskatīta par pašreizējo tirgus vērtību. Tas palīdz ne tikai samazināt zaudējumu ietekmi uz kopējo ieguldījumu portfeli, bet arī palīdz samazināt nodokļu slogu par periodu, kurā tiek ciesti faktiskie vai realizētie zaudējumi un ļauj ieguldītājam paturēt vairāk no tiem gūtās peļņas. investīcijas, kas tika pārdotas ar realizēto peļņu.