Fizisko personu un uzņēmumu vidējā jeb vidējā nodokļu likme ir kopējais nodokļu slogs, kas tiek aprēķināts uz iedzīvotāju ienākumiem vai algām. Vidējo likmi parasti aprēķina procentos, izmantojot matemātisko formulu. Amerikas Savienotajās Valstīs Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) izmanto progresīvo nodokļu sistēmu pilsoņu aplikšanai ar nodokļiem. Pieaugot ienākumiem, personām ir jāmaksā augstāka nodokļa likme par katru dolāru, pārsniedzot iepriekš noteiktu limitu. Katrs nodokļu likmes pieaugums norāda uz privātpersonu maksāto nodokļu robežlikmju pieaugumu. Personas vidējo nodokļa likmi var aprēķināt, saskaitot katru nodokļa robežlikmi un dalot to ar kopējo robežlikmju skaitu.
2009. gadā privātpersonu nodokļu robežlikmes bija 10%, 15%, 25%, 28%, 33% un 35%. Katra likme tiek noteikta līdz noteiktai dolāra summai atkarībā no personas pieteikuma statusa un kopējiem ar nodokli apliekamiem ienākumiem. ASV nodokļu maksātājam, kas iesniedz pieteikumu kā vienai fiziskai personai ar kopējiem ienākumiem 65,000 16.7 USD, vidējā nodokļu likme būtu 0%. Lūk, šīs vidējās likmes aprēķins: ienākumi no 8,350 līdz 10 USD tiek aplikti ar 8,351% nodokli; ienākumi no USD 33,950 15–33,951 82,250 tiek aplikti ar 25% nodokli; un ienākumi no USD 10 15–25 3 tiek aplikti ar 16.7% nodokli. Līdz ar to vidējās nodokļa likmes aprēķins ir XNUMX+XNUMX+XNUMX/XNUMX jeb XNUMX%.
Personām, kuras mēģina aprēķināt savas nodokļu procentu saistības, var izmantot vairākas variācijas. Katra metode matemātiskajam aprēķinam ņem vērā dažādu informāciju vai scenārijus. Divas aprēķina variācijas ir efektīvā vidējā nodokļa likme vai faktiskā nodokļa robežlikme.
Efektīvās vidējās likmes aprēķinā vidējās nodokļa likmes noteikšanai netiek izmantots kopējais apliekamais ienākums. Šis aprēķins var aprēķināt faktisko vidējo nodokļa likmi, pamatojoties uz to, kā tiek gūti indivīda kopējie ienākumi, ti, pasīvie ienākumi, tradicionālās algas vai 1099 ienākumi.
Efektīvā nodokļa robežlikme tiek aprēķināta personām ar sociālās apdrošināšanas ienākumiem vai pabalstiem, kas tiek pakāpeniski izņemti, piemēram, pensiju plāniem ar aizkavēšanos vai pensijas kontiem. Šie ienākumi tiek atdalīti no parastajiem ienākumiem, jo tā ir nauda, kas precīzi neatspoguļo personas pašreizējos ienākumus, kas gūti no darba vai standarta vai citām standarta algām.
Uzņēmumi var aprēķināt vidējo nodokļa likmi, izmantojot citu metodi. Lielākā daļa uzņēmumu maksā dažādus nodokļus, tostarp ienākuma nodokli, īpašuma nodokli, algas nodokli un pārdošanas vai lietošanas nodokļus. Vidējo nodokļu likmju aprēķināšana ir atkarīga no tā, cik no šiem uzņēmējdarbības nodokļiem ir iekļauti uzņēmuma aprēķina procesā. Individuālo vidējo nodokļu aprēķinu izmantošana parasti ir noderīgāka uzņēmumiem, kuri mēģina plānot nākotnes nodokļu saistības.