Kā terminu, ko pirmo reizi ieviesa Prinstonas universitātes profesors Deivids F. Bredfords, X nodoklis ir definēts kā progresīvās pievienotās vērtības nodokļa sistēmas veids. Deivida Bredforda minējums bija tāds, ka šī pakāpeniskā patēriņa nodokļa procesa struktūra varētu aizstāt pašreizējo nodokļu sistēmu ārvalstnieku korporācijām, kas darbojas Amerikas Savienotajās Valstīs. Šeit ir daži X nodokļu sistēmas pamati, kā to izklāstījis Dr. Bredfords vairākos savos galvenajos rakstos par šo tēmu.
X nodokļa ieviešanas ideja ļautu iekasēt nodokļus vairākos dažādos intervālos ražošanas procesa laikā. Būtībā X nodoklis tiktu uzlikts katru reizi, kad produkts maina īpašnieku. Pirmā X nodokļa kārta tiktu aplikta ar izejvielām, kuras izmantotas uzņēmuma piedāvāto produktu radīšanai. Otrs X nodokļa segments būtu jāmaksā par vērtības pieaugumu, kas noticis, izmantojot izejvielas, lai radītu dzīvotspējīgu produktu, ko varētu tirgot un pārdot. X nodokļa pēdējais posms tiktu izveidots, pamatojoties uz produktu faktiskajām pārdošanas cenām pēc tam, kad produkti ir faktiski pārdoti patērētājam.
Bieži saukts par pievienotās vērtības nodokļa sistēmu vai saīsināti PVN, X nodoklis jau tiek izmantots vairāku valstu iekšējās nodokļu sistēmās visā pasaulē. Parasti ārvalstu viesi valstī, kas patērē preces, kas ražotas iekšzemē, var pieteikties un saņemt atmaksu pēc tam, kad ir pabeiguši vizīti valstī.
Tā vietā, lai vēl vairāk sarežģītu nodokļu procesu, Bredfords apgalvoja, ka X nodokļa ieviešana Amerikas Savienotajām Valstīm faktiski vienkāršos nodokļu iekasēšanu no uzņēmumiem. Savos rakstos Bredfords komentē, ka X nodokļa ieviešana valstij radītu stabilus nodokļu ieņēmumus, kas ir viegli dokumentējami un izsekojami, ko viņš nešķita, ka pašreizējā sistēma spēj paveikt tik efektīvi. Tāpat šī kumulatīvā jeb progresīvā nodokļa veida struktūra palīdzētu pozicionēt ASV būt ekonomiski konkurētspējīgākām ar citām pasaules valstīm, kuras jau bija ieviesušas līdzīgu nodokļu struktūru.
Lai gan ir daudz diskusiju par X nodokļa ieviešanas iespējamību Amerikas Savienotajās Valstīs, ir skaidrs, ka līdzīgas progresīvās nodokļu sistēmas darbojas ļoti labi citās pasaules daļās. Kā cienījams ekonomists un nodokļu eksperts Dr. Bredfords pirms savas nāves 2005. gadā ieviesa stabilu reputāciju. Ar saviem rakstiem Bredfords ieguva daudzus atbalstītājus savai koncepcijai, no kuriem daudzi turpina izmantot viņa rakstus, lai redzētu reformas valstī. pašreizējā ASV nodokļu sistēma.