Personai, kas interesējas par finansēm un ieguldījumiem, ir svarīgi saprast kapitāla pieauguma jēdzienu. Kapitāla pieaugums ir peļņa, kas iegūta, pērkot un pārdodot pamatlīdzekļus, piemēram, uzņēmuma akcijas, nekustamo īpašumu, obligācijas, tēlotājmākslu vai citus aktīvus. Kapitāla pieauguma nodokļi atšķiras atkarībā no tā, kāda veida kapitāla aktīvos indivīds iegulda un cik ilgi aktīvs tiek turēts. Īstermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas iegūta, pārdodot aktīvu, kas tika turēts mazāk nekā vienu gadu. Amerikas Savienotajās Valstīs īstermiņa kapitāla pieaugumu apliek ar tādu pašu likmi kā parastiem ienākumiem, piemēram, algām no darba vai procentiem.
Visbiežāk īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme ir daudz augstāka nekā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme. Piemēram, lielākā daļa cilvēku ir 15% nodokļu kategorijā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļiem, bet 33% nodokļu kategorijā īstermiņa kapitāla pieauguma nodoklim. Šīs lielās atšķirības iemesls ir samazināt īstermiņa ieguldījumus, kas parasti ir riskanti un spekulatīvi, pamatojoties uz teoriju, ka tas nodrošinātu lielāku stabilitāti ekonomikā un mazāku nepastāvību tirgos, kur tiek tirgoti aktīvi.
Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ļauj nodokļu maksātājiem atlikt īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļus, izmantojot nodokļu plānošanas stratēģijas, piemēram, labdarības fondus un 1031 biržas. Ir daudz šādu metožu, un katrai no tām ir unikālas priekšrocības un trūkumi. Kā vienmēr, nodokļu grāmatveža padomi par šiem jautājumiem ir noderīgi tiem, kas vēlas pareizi izmantot šīs metodes.
Aprēķinot īstermiņa kapitāla pieaugumu, ir svarīgi ņemt vērā, ka summa, kas tiek aplikta ar nodokli, ir tā sauktā “tīrā kapitāla peļņa”. Tas nozīmē, ka, ja investoram ir divas akcijas un tās pārdod vienu ar peļņu, bet otru ar zaudējumiem, tad zaudējumu summa no ieguldījuma, kas zaudējusi, tiks ieskaitīta kapitāla pieaugumā, kas gūts, pārdodot ienesīgo ieguldījumu. Tas samazina indivīda nodokļu saistības, salīdzinot ar to, kas būtu, ja nodokļu likumi ignorētu viņu zaudējošos ieguldījumus.