Kas ir FairTax un ar ko tas atšķiras no PVN?

Atjaunināts 2026. gada 19. septembrīPublicēts 2022. gada 14. oktobrī 3 min lasīšana

Īsā atbilde

FairTax ir ASV likumprojekta priekšlikums, ko Kongresam iesniedz kopš 1990. gadu beigām, bet kas nekad nav pieņemts: tas paredz atcelt federālo ienākuma nodokli, algu nodokļus, uzņēmumu, kapitāla pieauguma un mantojuma nodokli un aizstāt tos ar vienu valsts mēroga mazumtirdzniecības nodokli jaunām precēm un pakalpojumiem, piedevām izmaksājot visām mājsaimniecībām ikmēneša kompensāciju. Latvijā spēkā esošais patēriņa nodoklis ir PVN, un tā uzbūve ir principiāli citāda.

Priekšlikuma pamatdoma ir aplikt patēriņu, nevis ienākumus. Nodokli maksātu tikai gala pircējs, iegādājoties jaunu preci vai pakalpojumu; lietotas mantas un uzņēmumu savstarpējie pirkumi ar to netiktu aplikti. Ienākuma nodokļa deklarācijas privātpersonām vairs nebūtu vajadzīgas, un tieši tas ir galvenais politiskais pārdošanas arguments.

Kompensācija, ko atbalstītāji sauc par prebate, ir ikmēneša maksājums katrai mājsaimniecībai apmērā, kas atbilst nodoklim par tēriņiem līdz nabadzības slieksnim. Loģika ir tāda pati kā Latvijas neapliekamajam minimumam, tikai piemērota patēriņa, nevis ienākuma pusē: bez tās vienota patēriņa likme skartu mazturīgos smagāk, jo viņi iztērē gandrīz visu ienākumu.

Skaitlis, ap kuru griežas visa diskusija, ir likme. Priekšlikumā minētie 23 procenti ir rēķināti no summas ar nodokli, tas ir, no katriem samaksātajiem 100 vienībām nodoklis būtu 23. Eiropā un arī ASV štatu tirdzniecības nodokļos likmes pieņemts rādīt no cenas bez nodokļa, un tādā izteiksmē tā pati likme ir aptuveni 30 procenti. Abi skaitļi apraksta vienu un to pašu nodokli, bet publiskajā strīdā tos lieto kā argumentus pretējās pusēs.

Latvijas lasītājam būtiskākais ir tas, ka Eiropa šo ceļu izvēlējās citādi. PVN arī ir patēriņa nodoklis, bet to iekasē katrā ķēdes posmā, un uzņēmums atskaita priekšnodokli par pirkumiem. Rezultāts patērētājam ir līdzīgs, taču valsts iegūst rēķinu ķēdi, kurā katra posma dati ļauj pārbaudīt nākamo.

Kāpēc ekonomisti šaubās tieši par iekasēšanu

Mazumtirdzniecības nodoklim viss slogs gulstas uz pēdējo darījumu. Ja likme ir dažu procentu apmērā, kā ASV štatos, stimuls izvairīties ir mazs. Ja likme tuvojas trešdaļai cenas, stimuls kļūst liels, un kontrolēt vajadzētu katru mazo tirgotāju un pakalpojumu sniedzēju, jo viltota pārdošana „uzņēmumam" bez nodokļa kļūst izdevīga.

PVN šo problēmu daļēji atrisina ar pašpārbaudes mehānismu: pircējam uzņēmumam ir tieša interese saņemt rēķinu, lai atskaitītu priekšnodokli, un tas rada dokumentu pēdas. Latvijā papildus tam darbojas elektroniskā deklarēšana un VID rīcībā esošie darījumu dati. Tieši tāpēc lielas likmes patēriņa nodokli praksē neviena attīstīta valsts nav ieviesusi mazumtirdzniecības nodokļa formā.

Slazds: pieņēmums, ka cenas kritīs par atceltā nodokļa apmēru

Bieži lietotais arguments ir, ka pēc uzņēmumu nodokļu atcelšanas ražošanas izmaksas samazināsies un cenas kritīs tik daudz, ka jaunais nodoklis patērētājam būs gandrīz neredzams. Šeit ir divkārša skaitīšana: viena un tā pati nauda nevar vienlaikus nonākt pie darbinieka kā lielāka bruto alga un palikt uzņēmumā kā zemāka cena.

Neatkarīgās aplēses tāpēc atšķiras dramatiski atkarībā no pieņēmuma par to, kurš iegūst atcelto nodokļu daļu. Lasot jebkuru aprēķinu par šādu reformu, pirmais jautājums ir nevis rezultāts, bet tas, kāds pieņēmums ielikts pamatā.

Ar ko FairTax jauc

Pirmkārt, ar plakano ienākuma nodokli. Plakanais nodoklis apliek ienākumus ar vienotu likmi; FairTax ienākumus neapliek vispār. Latvija plakano iedzīvotāju ienākuma nodokli piemēroja līdz 2018. gada reformai, pēc kuras darbaspēka ienākumiem ieviesa vairākas likmes, tāpēc šī atšķirība latvietim ir pazīstama no pieredzes.

Otrkārt, ar PVN. Tests ir viens jautājums: vai uzņēmums var atskaitīt nodokli par saviem pirkumiem. PVN tas ir iespējams, mazumtirdzniecības nodoklī nav.

Treškārt, ar spēkā esošu kārtību. FairTax nav ASV nodoklis, tas ir priekšlikums. Braucot uz ASV, cenu zīmei tāpat tiks pieskaitīts konkrētā štata un pilsētas tirdzniecības nodoklis.

Ko no šīs diskusijas var paņemt Latvijā

Praktiskā vērtība nav likmes kopēšana, bet divi jautājumi, kas noder, vērtējot jebkuru nodokļu reformu: kā nodoklis tiks iekasēts, ja to nemaksāt kļūs izdevīgi, un kas notiks ar mazturīgākajām mājsaimniecībām. Latvijas nodokļu ieņēmumos patēriņa nodokļiem jau tagad ir liela loma, tāpēc sloga pārbīdīšana vēl vairāk uz patēriņu šeit nebūtu neitrāls solis.

Konkrētu ietekmi uz mājsaimniecības budžetu no šāda apraksta aprēķināt nevar, jo viss atkarīgs no ienākuma un patēriņa struktūras. Ja jautājums ir par savu situāciju un plānotu darījumu, atbildi dod nodokļu konsultants vai grāmatvedis, ņemot vērā spēkā esošās Latvijas likmes, ko publicē Valsts ieņēmumu dienests.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Finanses un investīcijas Sadaļas jautājumi ar burtu F Ziņot par neprecizitāti