Viena no populārākajām nodokļu atvieglojumu pensijas uzkrājumu plānu izvēlēm, kas pieejami pašnodarbinātajiem amerikāņiem, ir vienkāršotās darbinieku pensijas individuālās pensijas konts (SEP IRA) un solo 401 k plāns. Izvēloties starp SEP IRA un 401k, ir jāizprot abu plānu priekšrocības un iezīmes, kā arī pašas personas apstākļi. Abu salīdzinājums, šķiet, liecina, ka solo 401k plāns ir izdevīgāks, taču ar katru plānu ir saistītas vairākas funkcijas un priekšrocības, kas izjauc problēmu. Piemēram, lai gan SEP IRA un 401k plānam ir identiskas nodokļu priekšrocības, SEP IRA uzturēšana ir lētāka, bet 401k ļauj veikt nedaudz lielākas iemaksas par tādu pašu ienākumu līmeni.
SEP IRA ir vienkāršs konts, ko var izveidot lielākajā daļā finanšu iestāžu. Izmaksas ir zemas, un ieguldījumu iespējas ir tādas pašas kā tradicionālajam IRA — akcijas, obligācijas, kopfondi utt. Galvenā atšķirība starp SEP IRA un tradicionālo IRA ir iemaksu summa. Piemēram, 2010. gadā darbinieki, kas jaunāki par 50 gadiem, varēja iemaksāt 100% no saviem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem savos IRA kontos, nepārsniedzot USD 5,000 ASV dolāru (USD), savukārt jebkura vecuma pašnodarbinātie ar SEP IRA varēja iemaksāt vairāk. līdz 25% no saviem ienākumiem, nepārsniedzot 49,000 XNUMX USD. Ļoti sarežģīti un mulsinoši Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) noteikumi padara precīzu pieļaujamās iemaksas aprēķinu par īpašu kalkulatoru; no vienas puses, iemaksu apmērs ir balstīts uz kopējo ar nodokli apliekamo ienākumu, no kura atskaitīta iemaksa.
Īpašs 401 k plāns pašnodarbinātajiem tika ieviests 2001. gadā, un to parasti sauc par individuālo 401 k, solo 401 k vai “solo-k”. Izveidot un uzturēt ir dārgāk nekā SEP IRA, un to var izmantot tikai uzņēmumi, kas sastāv tikai no īpašnieka vai īpašnieka un laulātā. Tāpat kā SEP IRA, maksimālā ikgadējā iemaksa solo 401 49,000 plānā ir 2010 401 USD 50. gadam, kas ir daudz augstāka par tradicionālo darba devēja sponsorētu 2010 5,500 plānu ierobežojumu; Atšķirībā no SEP IRA, personām, kas ir sasniegušas 401 gadu vecumu un vairāk, ir atļauts veikt “panākšanas” maksājumu, kura ierobežojums 401. gadā ir USD 401. IRS solo XNUMXk plānu īpašniekiem piedāvā plašu ieguldījumu izvēli, lai gan lielākā daļa fondu turētājbanku, kas pārvalda solo XNUMXk plānus, ierobežo saviem klientiem pieejamās ieguldījumu izvēles iespējas. Solo XNUMXk īpašniekiem ar konkrētiem ieguldījumu plāniem saviem fondiem ir jāpārliecinās, vai viņu līdzekļu turētājbanka ir gatava veikt šos ieguldījumus.
SEP IRA un 401k plānam ir daudz līdzību; tiem ir arī dažas būtiskas atšķirības. Nodokļi par iemaksām SEP IRA un 401k, kā arī viņu ienākumi tiek atlikti līdz to izmaksai, un abiem tiek piemērotas ievērojamas nodokļu sankcijas par summām, kas izņemtas pirms 59½ gadu vecuma. Iemaksu ierobežojumi būtībā ir vienādi personām, kas jaunākas par 50 gadiem, un ievērojami pārsniedz iemaksu ierobežojumus, kas noteikti tradicionālajiem IRA un 401 401 plāniem. SEP IRA plānu izveide un uzturēšana ir daudz lētāka nekā atsevišķi 401 50 plāni. Tomēr SEP IRA īpašnieki nedrīkst aizņemties pret šiem līdzekļiem; 50,000 k solo plāna īpašnieki var beznodokļu aizņemties līdz XNUMX% no savu līdzekļu vērtības, nepārsniedzot USD XNUMX XNUMX. Tā ir būtiska atšķirība, jo īpaši tiem, kuru uzņēmējdarbība atspoguļo kopējo ekonomiku un dažkārt saskaras ar naudas plūsmas problēmām.