Pro forma paziņojumi atspoguļo aplēstos vai prognozētos finanšu skaitļus par uzņēmuma uzņēmējdarbību. Trīs visizplatītākie pro forma finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Publiski turēti uzņēmumi parasti izdod pro forma paziņojumus, lai informētu akcionārus un citas biznesa ieinteresētās personas par vadības gaidām attiecībā uz turpmāko uzņēmējdarbības peļņu. Šie paziņojumi var arī palīdzēt iekšējiem uzņēmumu vadītājiem sagatavot pārskatus un pieņemt finanšu lēmumus par uzņēmējdarbību.
Pro forma ir latīņu termins, kas nozīmē “formas dēļ”. Pro forma paziņojumos uzņēmumu īpašniekiem, direktoriem un vadītājiem ir jāpavada laiks, plānojot un aplēšot potenciālo peļņu no pašreizējām vai plānotajām biznesa operācijām. Daudzi uzņēmēji un mazo uzņēmumu īpašnieki sagatavo šos paziņojumus, rakstot savu biznesa plānu. Biznesa plānā ir iekļauta paredzamā peļņa un cita prognozētā finanšu informācija, lai nodrošinātu ārēju finansējumu no bankām, aizdevējiem un investoriem. Sagatavojot pro forma pārskatus un pārskatus, uzņēmumu īpašnieki var izmantot profesionālu palīdzību, piemēram, vadības konsultantus, biznesa plānu sastādītājus vai valsts grāmatvedības uzņēmumus.
Peļņas vai zaudējumu aprēķins, iespējams, ir vissvarīgākais no visiem pro forma pārskatiem. Šajā pārskatā ir ietverti plānotie pārdošanas ieņēmumi, atlaides, atdeve un piemaksas saistībā ar dažādām uzņēmuma pārdotām precēm vai pakalpojumiem. Nākamā pro forma peļņas vai zaudējumu aprēķina sadaļa ir pārdoto preču izmaksas. Pārdoto preču pašizmaksa ietver tikai tās izmaksas, kas tieši saistītas ar inventarizēto vai citām patērētājiem pārdotajām precēm. Trešajā un pēdējā peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir ietverti dažādi izdevumi, kas saistīti ar ikdienas saimniecisko darbību.
Pro forma bilancē ir ietverti prognozētie aktīvu, saistību un īpašnieka pašu kapitāla vai nesadalītās peļņas atlikumi, kas pieder uzņēmumam vai ir tam parādā. Aktīvus un saistības parasti iedala divās grupās: īstermiņa un ilgtermiņa. Apgrozāmie līdzekļi ietver naudu, krājumus, debitoru parādus un citus posteņus, kurus paredzēts izmantot mazāk nekā vienu gadu. Īstermiņa saistībās uzrāda visus kreditoru parādus un citas īstermiņa finanšu saistības, kuru termiņš ir viens gads. Apgrozāmie līdzekļi un saistības ir svarīgs pro forma pārskata postenis, jo paredzams, ka nākamajos mēnešos tie bieži mainīsies.
Ilgtermiņa līdzekļos tiek iekļauti visi uzņēmumam piederošie priekšmeti, kurus nav paredzēts izmantot tuvāko 12 mēnešu laikā. Ilgtermiņa saistības ir visas ilgtermiņa parādsaistības, piemēram, hipotēkas vai finanšu aizdevumi, kuru termiņš nav tuvāko 12 mēnešu laikā. Īpašnieka pašu kapitāls vai nesadalītā peļņa atspoguļos sagaidāmo ekonomisko pievienoto vērtību no uzņēmuma saimnieciskās darbības.
Pro forma naudas plūsmas pārskatā parasti ir uzskaitītas visas paredzamās nākotnes ienākošās un izejošās naudas plūsmas no dažādām uzņēmējdarbības operācijām. Naudas plūsmas pārskatā iekļautās darbības ietver darbības, finansēšanas un ieguldījumus. Šī informācija palīdz uzņēmumiem izveidot budžetu un citus finanšu plānus pozitīvas naudas plūsmas uzturēšanai visa biznesa gada garumā.