Kas ir aizdevuma zaudējumu rezerve?

Lai gan iemaksas kredītu zaudējumu rezervē ir norādītas bankas ienākumu pārskatā, iemaksas nav faktiskie naudas izdevumi. Tā vietā tie vienkārši atspoguļo nepieciešamos skaitļu pielāgojumus, lai pārliecinātos, ka tiek rezervēta pietiekama nauda. Tā kā nauda ir norādīta gan kā izdevumi, gan kā papildinājums aktīviem, banka rīkosies tā, it kā tā naudu būtu iztērējusi. Līdz ar to nauda bankā paliek neskarta, līdz tā ir nepieciešama.

Kad banka ir izveidojusi kredītu zaudējumu rezervi, ir četri veidi, kā var mainīties rezerves apjoms. Viens no tiem ir atmaksas, kas rodas, kad banka atsakās no mēģinājuma atgūt neatmaksātu aizdevumu. Šie zaudējumi tiek ieskaitīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā izdevumi un pēc tam arī atskaitīti no bilancē esošās rezerves.

Vēl viena izmaiņa notiek gadījumā, ja aizdevums, kas šādā veidā ir norakstīts, tiek faktiski atgūts. Tas notiek salīdzinoši reti. Ja tā notiek, rezerves skaitlis tiek attiecīgi palielināts.

Trešās izmaiņas notiek pārskata perioda beigās. Banka parasti izveido uzkrājumus kredītu zaudējumiem, kas paredzēti, lai atjaunotu kredītu zaudējumu rezervi paredzētajā līmenī. Tādējādi norādītā summa sakritīs ar kopējo summu, kas atskaitīta pārskata periodā, atskaitot visus iepriekš atmaksātos atgūtos aizdevumus.

Ceturtā izmaiņa ir jebkura korekcija, ko banka veic kredītu zaudējumu rezervē, lai atspoguļotu savu kredītportfeli. Summa ir balstīta uz procentuālo daļu no neatmaksātajiem aizdevumiem, tāpēc kredītu zaudējumu rezerve parasti palielināsies, palielinoties kopējai aizdevuma summai, lai gan izmantotā procentuālā daļa var mainīties atkarībā no tā, cik riskanti pēc bankas domām kopumā ir aizdevumi. Tāpēc tehniski ir iespējams, ka banka varētu palielināt savu aizdevumu kopējo vērtību, vienlaikus samazinot savu kredītu zaudējumu rezervi, vai otrādi.