Ikgadējais dāvanu nodokļa izņēmums attiecas uz naudas vai īpašuma summu, ko IRS ļauj Amerikas nodokļu maksātājiem dāvināt katru gadu, nemaksājot par to nodokļus. 2010. gadā IRS ļauj fiziskām personām piešķirt 13,000 26,000 ASV dolāru (USD) jebkurai citai personai, neapliekot to ar dāvanu nodokli. Pāris kopā varētu dot XNUMX XNUMX ASV dolāru (USD) jebkurai citai personai, ja viņi iesniedz kopīgu nodokļu deklarāciju. Šajā gadījumā dāvana tiek sadalīta starp abiem laulātajiem.
Dāvanas no viena laulātā otram nav apliekamas ar dāvanu nodokli, tāpēc laulātie var viens otram dāvināt naudu un īpašumu bez nodokļu maksāšanas. Dāvanu nodoklī nav iekļautas arī labdarības dāvanas. Iemaksas, ko vecvecāki ir veikuši 529 izglītības uzkrājumu plānā par mazbērnu, tiek uzskatītas par dāvanām, un uz tām attiecas dāvanu nodokļa izslēgšanas ierobežojums. Taču mācību maksājumi, kas tiek veikti tieši izglītības iestādē kāda cita vārdā, nav apliekami ar nodokli.
Vienotais kredīts ir nodokļu atlaide, kas atbrīvo pirmo 1 miljonu ASV dolāru (USD) dāvanām cilvēka dzīves laikā vai nāves brīdī. Dāvanas, kas pārsniedz ikgadējo 13,000 1 ASV dolāru (USD) atbrīvojumu, tiek atņemtas no vienotā kredīta, līdz tiek sasniegts 1 miljona ASV dolāru (USD) slieksnis. Šī kredīta rezultātā tiek atcelts īpašuma nodoklis par pirmo XNUMX miljonu ASV dolāru (USD) no personas īpašuma neatkarīgi no tā, vai īpašums tiek nodots tālāk personas dzīves laikā vai pēc viņas nāves.
Cilvēki bieži izmanto dāvanu nodokļa izslēgšanu kā īpašuma plānošanas rīku. To izmanto, lai dzīves laikā atdotu īpašumus, kuri, ja tie nāves brīdī būtu atstāti mantiniekiem, tiktu aplikti ar īpašuma nodokli. Trastam nodotā nauda vai īpašums tiek uzskatīts par dāvanu, tāpēc trasti ir rūpīgi jāplāno, lai optimāli izmantotu dāvinājuma nodokļa izņēmumu un vienoto kredītu.
Dāvanas nodoklis ir jāmaksā dāvanas devējam, nevis saņēmējam. IRS ir jāiesniedz dāvanu nodokļa izslēgšanas veidlapa par dāvanām, kas pārsniedz izslēgšanas summu. IRS publikācijā 950, Ievads par īpašuma un dāvanu nodokļiem, ir sniegta detalizēta informācija par dāvanu nodokļa izslēgšanu. Dāvanu nodokļu deklarācijas IRS 709. veidlapa ir jāiesniedz dāvinātājam, ja dāvinājums pārsniedz 13,000 XNUMX ASV dolāru (USD) jebkurai personai, uz kuru neattiecas izglītības izņēmums. Dāvanu aplikšana ar nodokļiem var būt diezgan sarežģīta, un var būt nepieciešama konsultācija ar nodokļu konsultantu.