Amerikas Savienoto Valstu nodokļu sistēmā dāvinājuma ienākumi attiecas uz īpašumu, ko cita persona nodod personai apmaiņā pret neko. Dāvanu ienākumus apstrādā ar dāvanu nodokli, un tos regulē Iekšējo ieņēmumu kodeksa 12. nodaļas B apakšsadaļā. Dāvanu nodoklis lielā mērā ir iekļauts īpašuma nodoklis, lai cilvēki varētu samazināt īpašuma nodokļa summu, ko viņi maksā pēc nāves, ziedojot daudz, kamēr viņi ir dzīvi. Tomēr joprojām pastāv galvenās atšķirības starp abiem, un tāpēc tās parasti tiek uzskatītas par diezgan atsevišķām.
Dāvanas nodokļa nastu nes dāvanas dāvinātājs, nevis dāvanas saņēmējs, un dāvanas saņēmējam parasti nekas nav jāmaksā. Tomēr ir daži izņēmumi, kas ļauj cilvēkiem katru gadu ziedot, nemaksājot nodokļus, par lielu vērtību. Piemēram, pastāv pamata atbrīvojums, saskaņā ar kuru persona, sākot ar 2009. gadu, var brīvi atdot līdz USD 13,000 26,000 ASV dolāru (USD); līdzīgi pāris varētu atdot līdz USD XNUMX XNUMX, nemaksājot par to nodokļus. Citas dāvanas, kas ir atbrīvotas no šī nodokļa, ir dāvanas, ko dāvina savam likumīgajam dzīvesbiedram, dāvanas labdarības organizācijām vai dāvanas, kas izpaužas kā samaksa par medicīniskiem vai izglītības pakalpojumiem personai.
Vispārīgi runājot, dāvanas saņēmējs ir izslēgts no nodokļu maksāšanas par šo dāvanu. IRS atļauj lielāko daļu dāvanu ienākumu palikt kā neapliekamus ienākumus, lai gan ir daži ievērojami izņēmumi. Piemēram, ienākumi no dāvanas, ko darba devējs saņem darbiniekam, joprojām tiek uzskatīti par ar nodokli apliekamiem ienākumiem, un tie ir jāpieprasa. Tas attiecas arī uz dāvanām, kuras darba devēja vārdā pasniedz darbiniekam, vai dāvanām, ko darba devējs kādam darbinieka vārdā sniedz. Ir daži īpaši gadījumi, kad šie dāvanas ienākumi var palikt atbrīvoti no nodokļa, taču tie ir reti.
Saņemtās dāvanas, kas savukārt rada pašu ienākumus, netiek saņemtas kā dāvanas, bet nākamie ienākumi tiek aplikti ar nodokli. Piemēram, ja jūs uzdāvinātu personai hotdogu stendu, jūs maksātu nodokļus par dāvanu, ko viņam uzdāvinājāt, bet viņi nemaksātu nodokļus par paša hotdogu stenda vērtību. Tomēr visi stenda gūtie ieņēmumi netiks uzskatīti par ienākumiem no dāvinājumiem, bet gan vienkārši par tradicionāliem ieņēmumiem, un tāpēc tie tiktu attiecīgi aplikti ar nodokli. Tas ir paredzēts, lai izvairītos no situācijas, kad ienākumi varētu palikt pilnīgi neaplikti ar nodokli abās vienādojuma pusēs.
Viens no galvenajiem veidiem, kā tiek izmantots atbrīvojums no dāvinājuma ienākumiem, ir lieliem īpašumiem, lai samazinātu to galīgās saistības saskaņā ar īpašuma nodokli. Kamēr cilvēks vēl ir dzīvs, viņš katru gadu var atdot līdz maksimālajai ikgadējai atstumtībai cilvēkiem, piemēram, saviem bērniem, kuri galu galā būs viņu īpašuma saņēmēji. Tādā veidā vērtība tiek izvadīta no mantojuma un mantiniekiem, neapliekot to ar nodokli, lai pēc devēja nāves viņu īpašums būtu mazāks, lai tiktu aplikts ar īpašuma nodokli.