Fiduciārs ir kāds, kurš atrodas uzticības pozīcijā. Fiduciārajā grāmatvedībā uzticības personai, pārvaldot trastu vai darbojoties kā mirušas personas mantojuma izpildītājam, ir jāveic detalizēta finanšu uzskaite. Fiduciārs var arī pārvaldīt nepilngadīga bērna īpašumus līdz viņa pilngadības sasniegšanai. Ierakstus var iesniegt tiesā kā daļu no tiesas procesa, un ir svarīgi, lai tie būtu precīzi.
Trastu veido pamatsumma, kas ir tajā ievietotās skaidras naudas vai citu aktīvu sākotnējā summa, un ienākumi. Jebkurš kapitāla pieaugums tiek pieskaitīts pamatsummai, savukārt no šīs summas tiek atskaitīti izdevumi un radušies kapitāla zaudējumi. Visi parādi, kas radušies trastam, arī tiek atņemti no pamatsummas.
Fiduciārā grāmatvedības paziņojumā ir norādīts pamatsumma, kā arī visi ienākumi, ko saņēma trasts vai īpašums. Ienākumi var būt par ieguldījumiem nopelnīto procentu vai dividenžu veidā. Ienākumi grāmatvedības pārskatā ir norādīti atsevišķi, jo katra ienākumu veida saņēmēji var būt atšķirīgi atkarībā no trasta nosacījumiem vai personas gribas.
Ja administrators vai testamenta izpildītājs pārdeva kādu daļu no īpašuma, kas atrodas trastā vai ir daļa no mantojuma, fiduciārās grāmatvedības pārskatos ir jāuzrāda īpašuma “uzskaites vērtība”, kā arī pārdošanas cena. Ieguvumi vai zaudējumi tiek atzīmēti ierakstos. Šo skaitli var izmantot, lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu vai kapitāla zaudējumus.
Visi trasta vai īpašuma gūtie ienākumi ir norādīti secībā, pēc saņemšanas datuma un veida. Šī uzskaites rādīšanas metode atvieglo ikvienam, kas pārskata uzticības grāmatvedības pārskatus, lai noskaidrotu, vai trūkst kādu paziņojumu. Šim nolūkam tiktu izmantoti kvītis par īri, procentu maksājumiem vai saņemtajām dividendēm.
Visi maksājumi, kas veikti no trasta vai mantojuma, ir uzskaitīti uzticības trasta grāmatvedības pārskatos. Tie var ietvert izdevumus, kas radušies, pārvaldot trastu vai nokārtojot īpašumu. Trasta gadījumā tiek uzskaitīti visi saņēmējiem izmaksātie ienākumi, un dokumenti beidzas ar atlikušo atlikumu.
Kad fiduciārās grāmatvedības pārskati ir sagatavoti, to kopijas tiek izsniegtas ieinteresētajām pusēm, kā arī atsevišķos gadījumos Tiesai. Izziņu saņēmējiem tiek dota iespēja iebilst pret jebkuru no tajos esošajiem priekšmetiem. Ja iebildumi netiek reģistrēti, fiduciārs var sadalīt ieņēmumus no trasta un naudu un īpašumu, kas veido īpašumu.