Kas ir krāpšanas audits?

Krāpšanas audits ir uzņēmuma finanšu uzskaites pārbaude, ko veic iekšējs vai neatkarīgs auditors, mēģinot identificēt neatļautu un neatbilstošu darbību. Tas koncentrējas uz darījumiem, kurus, šķiet, ir veikuši vadītāji un darbinieki, kuriem ir dažāda līmeņa rīcības brīvība un uzticamības pozīcijas. Šāda veida revīzija ir īpaši saistīta ar krāpšanas atklāšanu un novēršanu, un tā parasti nav daļa no ikgadējās finanšu revīzijas, lai sagatavotu uzņēmuma finanšu pārskatus.

Neatkarīgs revidents vai grāmatvedības uzņēmums katru fiskālo gadu veic parastu uzņēmuma finanšu uzskaites auditu, lai sagatavotu finanšu pārskatus, ko vadītāji var izmantot darbības novērtēšanai, nosūtīt regulatoriem un pārskatīt investoriem. Revidents pārbauda uzņēmuma finanšu uzskaites precizitāti, piemēram, saskaņojot bankas konta debetus un kredītus ar to atbilstošu ierakstu uzņēmuma grāmatvedībā. Noteikt, vai kāds no darījumiem ir vai nav likumīgs, nav daļa no parastā audita procesa.

Krāpšanas audits ir atbilstības rīks, ko uzņēmuma vadība izmanto, lai izpildītu savu iekšējo un normatīvo pienākumu nodrošināt aizsardzību pret darbinieku nelikumīgām darbībām. Tas ir gan korektīvs, gan preventīvs pasākums, kas paredzēts, lai ne tikai identificētu krāpnieciskas darbības, bet arī atturētu darbiniekus no iesaistīšanās šādās darbībās. Iekšējā audita politika attiecībā uz krāpšanu var paredzēt pārskatīšanu jebkurā piemērotā intervālā, piemēram, reizi sešos mēnešos vai reizi divos gados.

Pārbaudi var veikt uzņēmuma iekšējie auditori vai arī to var uzticēt ārējai personai vai aģentūrai. Jebkurā gadījumā krāpšanas revīzijai ir vairāk izmeklēšanas rakstura nekā parastajai finanšu revīzijai. Šie revidenti veic nākamo soli un faktiski novērtē darījuma pazīmes, lai noteiktu, vai pastāv sarkanie karodziņi, kas norādītu uz noteiktu krāpšanas veidu pazīmēm, kuras revidenti ir apmācīti identificēt. Standarta krāpšanas veidi ietver viltotu darījumu reģistrēšanu, zagšanu, piesavināšanos, kukuļņemšanu, izspiešanu un otkatus.

Krāpšanas audita izmeklēšana apstājas pie aizdomīgu darījumu identificēšanas. Revidenti identificē darījumus, bet nav atbildīgi par to, lai noskaidrotu, vai darījums patiešām ir krāpniecisks vai kā krāpšana notikusi. Par šo izmeklēšanas daļu ir atbildīga vadība, kurai ir jānosaka, vai un kā notikusi krāpšana, kā arī iesaistīto darbinieku vaina vai nevainīgums.