Medicīniskās atlīdzības konts ir elastīgs tēriņu režīms, kas pieejams amerikāņu strādniekiem, kas ļauj viņiem izvairīties no noteiktiem nodokļiem par naudu, ko viņi tērē, lai segtu medicīniskos izdevumus, ko citādi neapmaksā veselības apdrošināšana. Dažkārt sajaucot ar medicīnisko krājkontu, medicīnisko izdevumu segšanas kontā līdzekļi uzkrājas tikai kalendārā gada laikā un ir jāizmanto šī gada laikā radušos izdevumu segšanai. No otras puses, medicīniskie krājkonti parasti ir pieejami tikai tiem, kam ir lieli atskaitāmi plāni, un tie ir strukturēti, lai pieņemtu iemaksas un veiktu maksājumus ilgtermiņā. Medicīnisko izdevumu konti ir viens no divu veidu elastīgiem izdevumu kontiem, kas atļauti ASV Nodokļu kodeksa 125. sadaļā; otrs tiek izmantots, lai apmaksātu apgādājamās aprūpes izdevumus.
Personai ir jābūt nodarbinātai, lai piedalītos medicīniskās atlīdzības konta plānā, jo vienīgais veids, kā plānā iekļaut beznodokļu dolārus, ir algu saraksts. Dalībnieki var izvēlēties, lai daļa no viņu kompensācijas tiktu atskaitīta no viņu algas pirms nodokļu nomaksas un uzkrāta īpašā bezprocentu kontā. Vēlēšanas ir derīgas tikai par kārtējo kalendāro gadu, un pēc sākuma ieturējumus nevar mainīt vai pārtraukt, izņemot ārkārtas gadījumus vai darba attiecību izbeigšanu. Darba devējam ir atļauts ierobežot ikgadējo iemaksu līmeni, un Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) noteikumi aizliedz iemaksas vairāk nekā 2,500 ASV dolāru (USD) apmērā vienā kalendārajā gadā. Pilna ikgadējā iemaksas summa dalībniekam ir pieejama uzreiz pēc pirmā atskaitījuma veikšanas — priekšfinansēšanas funkcija, kas dažkārt izraisa strīdus.
Medicīniskās atlīdzības kontu var izmantot, lai apmaksātu kvalificētus medicīniskos izdevumus, kurus nesedz veselības apdrošināšana vai citādi atlīdzināti. Piemēram, to var izmantot, lai samaksātu pašriskus par ārsta apmeklējumiem un receptēm, kā arī par medicīniskiem izdevumiem, ko nesedz konkrēts veselības plāns, piemēram, zobārstniecības, akupunktūras vai hiropraktikas pakalpojumiem. Tomēr medicīniskās atlīdzības kontu nevar izmantot, lai samaksātu par bezrecepšu (OTC) medikamentiem, kā arī to nevar izmantot, lai samaksātu par kosmētikas līdzekļiem, vitamīniem vai uztura bagātinātājiem.
Darba devēji dažkārt pārvalda savas medicīniskās atlīdzības kontu programmas, taču vairumā gadījumu tās par salīdzinoši nelielu samaksu pārvalda pakalpojumu biroji. Dalībnieki var piekļūt saviem līdzekļiem, izmantojot pretenziju procesu, kurā viņi apmaksā izdevumus un pēc tam tiek atmaksāti saskaņā ar plānu, taču daudzi plāni tagad piedāvā debetkarti, ko dalībnieki var izmantot pirkuma vietā. Jebkurā gadījumā viņiem ir jāuzrāda atbilstoša dokumentācija par visiem pieprasītajiem izdevumiem.
Medicīniskās atlīdzības kontus var izmantot tikai, lai apmaksātu kvalificētus medicīniskos izdevumus, kas radušies tajā pašā gadā, kad līdzekļi tika atskaitīti no dalībnieka kompensācijas. IRS atļauj divarpus mēnešu labvēlības periodu pēc katra gada dalībniekiem, lai iesniegtu prasības, taču visi neizlietotie līdzekļi tiek atgriezti darba devējam, ko parasti dēvē par “izmanto vai pazaudē”. Tiem, kas ir tiesīgi piedalīties medicīnisko izdevumu atlīdzināšanas plānā, tiek ieteikts rūpīgi aplēst segtos izdevumus un neiemaksāt vairāk, nekā viņi plāno izlietot.
Medicīniskās atlīdzības konti dažkārt ir pretrunīgi iepriekšēja finansējuma vienošanās dēļ, kas ļauj dalībniekam piekļūt pilnai ikgadējo vēlēšanu summai, pirms tā faktiski ir uzkrāta kontā. Apgalvojums ir tāds, ka darba devēji ir nepamatoti pakļauti riskam, jo dalībnieki, kuri gada sākumā iztērē savus medicīniskās atlīdzības kontus, var pēc tam pārtraukt darba attiecības, un viņiem nav jāatmaksā darba devējam iepriekš finansētā summa. Iepriekšēja finansējuma funkcija ir vienīgais veids, kā nodrošināt pilnu plāna labumu dalībniekam, kuram gada sākumā rodas lielas medicīniskās izmaksas.
Lai palīdzētu kompensēt iespējamās problēmas saistībā ar priekšfinansējumu, darba devēji tiek atbrīvoti no algas nodokļa saistībām par jebkādām summām, kas ieturētas medicīnisko izdevumu atlīdzības kontos, kas ir vairāk nekā 7.5% no atskaitījumiem. Turklāt visi neizmantotie medicīniskās atlīdzības konta līdzekļi tiek atgriezti darba devēja kasē, un pašlaik tiek lēsts, ka summa ir aptuveni 14% no kopējiem ievēlētajiem atskaitījumiem. Visbeidzot, darba devējiem ir atļauts noteikt iemaksu ierobežojumu, kas ir mazāks par IRS noteikto USD 2,500 USD ierobežojumu. Joprojām pastāv iespēja, ka neliels darba devējs faktiski var zaudēt naudu, iepriekš finansējot medicīnisko atlīdzības kontu programmu, taču vairumā gadījumu darba devēji iegūs daudz vairāk, nekā viņi varētu zaudēt priekšfinansējuma dēļ.
Darbinieki, kuri piedalās medicīniskās atlīdzības plānos, arī parasti gūst lielu labumu. Dalībnieki augstākajā ienākuma nodokļa kategorijā, kas iemaksā maksimāli pieļaujamo, var ietaupīt vairāk nekā USD 750 federālajos ienākuma nodokļos. Šīs priekšrocības padara dalību medicīniskās atlīdzības kontos par vērtīgu iespēju gan darbiniekiem, gan darba devējiem.