Pētniecība un attīstība (R&D) ir tehnoloģiskās attīstības fāze, kas rada paaugstinātu risku uzņēmējdarbībai, salīdzinot ar izveidoto produktu ražošanas izmaksām; tomēr tā ir neaizstājama darbība, lai turpinātu tehnoloģiju un medicīnas attīstību. Dažiem uzņēmumiem pastāvīgas pētniecības un attīstības darbības ir nepieciešamas nepārtrauktai labklājībai. Cenšoties veicināt un atbalstīt jaunus notikumus, daudzas valdības piedāvā pētniecības un attīstības kredītus gan privātpersonu, gan uzņēmumu nodokļiem.
Nodokļu nolūkos kredīts atšķiras no atskaitījuma. Nodokļu atskaitījums ir izdevumi, kas tiek atskaitīti no ienākumiem pirms nodokļu saistību aprēķināšanas. Piemēram, ja personas vai uzņēmuma koriģētie bruto ienākumi (AGI) ir 50,000 15,000 ASV dolāru (USD) un atskaitījumi ir 5,000 1,500 ASV dolāru, atskaitījumi tiek atņemti no AGI, lai noteiktu ar nodokli apliekamos ienākumus un nodokļu saistības. Turpretim nodokļu kredīts ir nodokļu saistību samazinājums, tādēļ, ja nodokļu saistības ir USD 3,500 un pētniecības un attīstības kredīts ir USD XNUMX, tad nodokļi tiek samazināti līdz USD XNUMX.
Amerikas Savienotajās Valstīs federālā valdība piedāvā pētniecības un attīstības kredītu tehnoloģiju pētniecības un izstrādes darbībām daudzos lietojumos, piemēram, enerģētikas attīstībā, medicīnas sasniegumos un ģenērisko recepšu medikamentu izstrādē. Ģenēriskās zāles ir bioekvivalenti zālēm, kuras jau ir apstiprinājusi Pārtikas un zāļu pārvalde (FDA), kuru patents ir beidzies. Šis vispārējais zāļu kredīts neattiecas uz jaunu zāļu izstrādi. ASV nodokļu kodekss piedāvā dažādas izvēles iespējas, kā piemērot kredītu, un ikvienam, kas atbilst pētniecības un attīstības kredīta saņemšanai, tas ir jāaprēķina, izmantojot visas metodes, lai noskaidrotu, kura būs visizdevīgākā.
ASV parasti nepiedāvā kredītus lielākajai daļai jaunu zāļu izstrādes, jo patentu likumi dod farmācijas uzņēmumiem ekskluzīvas tiesības uz visām zālēm, ko tās izstrādā pietiekami ilgu laiku, lai atgūtu pētniecības un attīstības izdevumus un gūtu peļņu. Tomēr ir vērojama tendence, ka uzņēmumi veic zāļu izpēti tikai tādām slimībām, kas ir pietiekami plaši izplatītas, tāpēc to risks neatpelnīt izdevumus ir niecīgs. Rezultātā var mēģināt veikt nelielu pētījumu, lai atrastu retu slimību vai stāvokļu ārstēšanu. ASV retu slimību definē kā stāvokli, kas skar 200,000 200,000 cilvēku vai mazāk valstī, vai slimību, kas skar vairāk nekā XNUMX XNUMX cilvēku, bet par kuru nav saprātīgi gaidīt, ka uzņēmums atgūs savus izdevumus. Lai atbalstītu šāda veida pētījumus, ir izstrādāts īpašs pētniecības un attīstības kredīts, ko sauc par zāļu reti sastopamu slimību ārstēšanai kredītu.
Daži ASV štati piedāvā arī pētniecības un attīstības kredītus noteiktām noteiktām darbībām. Piemēram, Kolorādo P&A ienākuma nodokļa atlaide ir pieejama nodokļu maksātājiem, kuri iegulda pētniecībā un eksperimentālās darbībās kādā no štata uzņēmumu zonām. Uzņēmumu zona ir valsts noteikta ekonomiski nomākta teritorija, kurā īpaši nodokļu režīms tiek piemērots uzņēmumiem, kas palīdzēs attīstīt uzņēmējdarbību un radīt darba vietas šajā teritorijā.
Papildus ASV pētniecības un attīstības kredītus piedāvā Austrālija, Austrija, Kanāda, Francija, Vācija, Īrija, Meksika, Nīderlande, Jaunzēlande, Dienvidāfrika un Apvienotā Karaliste. Dažos gadījumos tie faktiski nav kredīti, bet tie izpaužas kā īpašs atskaitījums vai paātrināta metode kapitālieguldījumu amortizācijai, kas veikti pētniecības un attīstības nolūkos, savukārt valstis piedāvā faktisku kredītu, kas tiek piemērots nodokļu saistībām. Dažos reģionos, piemēram, Kanādā, vispievilcīgākie kredīti tiek izsniegti maziem un vidējiem uzņēmumiem. Neseno nodokļu likumu izmaiņu rezultātā Francijā šī valsts piedāvā dažus no labākajiem pētniecības un attīstības kredītiem lielām korporācijām. Citas valstis, piemēram, Brazīlija, nepiedāvā valsts pētniecības un attīstības kredītus, bet tām ir pieejami pētniecības un attīstības kredīti valsts vai provinces līmenī.
SmartAsset.