Kas ir pro forma naudas plūsma?

Pro forma ir latīņu frāze, kas tulko kā “formas jautājums”, un tiek izmantota vairākos kontekstos finanšu pasaulē. Piemēram, tas var attiekties uz kontu kopu, kurā ir iekļauta papildu informācija, kas nav nepieciešama korporatīvās grāmatvedības likumos. Šajā gadījumā tas attiecas uz faktu, ka finanšu pārskati ir sagatavoti pirms laika, ko tie aptver, un tādējādi tie ir drīzāk prognoze, nevis ieraksts, kaut arī prognoze, kas balstās uz esošajiem pierādījumiem.

Raugoties uz uzņēmuma nākotni, ir pārāk vienkārši apsvērt, cik daudz uzņēmums plāno tērēt un cik daudz tas plāno nopelnīt. Tikpat svarīgs var būt arī maksājumu laiks. Pro forma naudas plūsma palīdz identificēt problēmas, kas var rasties, ja rentabls uzņēmums tiek pietrūkts, jo maksājumi un ieņēmumi notiek citā grafikā.

Pro forma naudas plūsma sākas ar uzņēmuma esošo naudas atlikumu. Pēc tam tajā ir norādīti ienākumu avoti un paredzamie maksājumu datumi. Piemēram, ja uzņēmums piegādā preces uz kredīta, februāra sākumā tas var zināt, ka mēneša laikā tas saņems noteiktu summu, kas sedz pārdošanu no janvāra.

Pēc tam paziņojumā aplūkoti gaidāmie izdevumi. Daļa no šīs summas būs fiksēta, regulāra summa, piemēram, personāla izmaksas. Citi izdevumi būs zināmi, taču tie būs jāmaksā tikai noteiktos laikos, piemēram, nodokļi. Būs arī mainīgas izmaksas, piemēram, krājumu vai materiālu iegāde. Ja maksājumu datumi ir mainīgi, parasti visdrošāk ir strādāt, pamatojoties uz to, ka uzņēmums maksās piegādātājiem pēc iespējas ātrāk, bet nesaņems maksājumu no klientiem līdz pēdējam iespējamajam datumam.

Tas, cik precīzs ir pro forma naudas plūsmas pārskats, ir atkarīgs no iesaistītā laika grafika. Prognozi par nākamajām 30 dienām var uzskatīt par ļoti ticamu, jo šajā laikā veicamie un saņemamie maksājumi jau var būt zināmi. Tas nozīmē, ka prognoze būs ārkārtīgi precīza, ja vien neradīsies neparedzētas problēmas, piemēram, klients pārtrauc savu darbību pirms rēķinu apmaksas. Prognoze nākamajiem 12 mēnešiem var būt mazāk ticama, jo tā ietvers aplēses par turpmākajiem pārdošanas apjomiem. Tas nepadara prognozi bezvērtīgu: pat ja kopējais pārdošanas apjoms ir neparedzams, uzņēmuma īpašniekam joprojām var būt ļoti labs priekšstats par sezonālajām izmaiņām.