Fonda atlikums ir fonda tīrā vērtība jebkurā konkrētā brīdī, ko nosaka, aprēķinot aktīvus un atņemot saistības. Tas var būt īpaši svarīgi fondu uzskaitē, pieejā, kurā organizācija izveido fondu noteiktam mērķim, lai padarītu naudas izlietojumu caurspīdīgu un atbilstu juridiskajām pilnvarām. Gan valdības aģentūras, gan akadēmiskās iestādes to dara, piemēram, stipendiju un sabiedrisko darbu projektu apmaksai.
Fonda aktīvi var ietvert noguldījumus, kā arī esošus turējumus. Saistības ir saistītas ar izdevumiem un izņemšanu. Fondu uzskaitē grāmatvežiem jāspēj parādīt, kā nauda ienāk fondā un iziet no tā, nodrošinot dokumentāciju, kas parāda, kā tā tika izmantota. Vienkāršā piemērā universitātei var būt fonds studentu pasākumiem. Semestra sākumā studentu organizācijas iemaksā fondā, lai to iekasētu, un semestra gaitā tiek veikta virkne izmaksu, lai finansētu aktivitātes, maksājot par tādām lietām kā runātāji, transports, pārtika utt.
Dažos fondu uzskaites veidos galīgajam fonda atlikumam jābūt nullei. Tas liecina, ka fonds atmaksājās un visi maksājumi bija saistīti ar fondu. Ja līdzekļi paliek pāri, tas liecina par pārmērīgiem iemaksām fondā vai par nespēju pilnībā izmaksāt visu. Ja fondam ir jāaizņemas nauda, tajā netiek ieguldīts pietiekami daudz līdzekļu vai arī tā netiek izmantota atbilstoši. Piemēram, ikgadējam stipendiju fondam jābeidzas ar nulles neto atlikumu.
Fonda bilances aprēķināšana parasti ir salīdzinoši vienkārša. Lai redzētu aktīvus un saistības, kas, iespējams, vēl nav reģistrēti, ir nepieciešama pieeja grāmatvedībai. Piemēram, fondā var būt ieguldījumi, kas paredzēti dividenžu izmaksai, un tas palielinātu fonda atlikumu. Tāpat fondam var būt izņemti neapmaksāti čeki, kuriem vēl nav veikta tīrvērte. Papildus aktīvu un saistību pievienošanai ir iespējams arī pārbaudīt līdzekļu kustību, pārbaudot, vai nav tādu problēmu kā neautorizēti maksājumi.
Sabiedrisko organizāciju gadījumā jābūt pieejamai publiskai informācijai par fondiem. Ikviens var pārskatīt grāmatas un grāmatvedības informāciju, kā arī pieprasīt pašreizējo līdzekļu atlikumu un konta izrakstu. Tas veicina caurskatāmību, liekot organizācijām apzināties, ka sabiedrības locekļi varēs redzēt jebkuru apšaubāmu darbību. Ja fonda darbība ietver juridiskus pārkāpumus, piemēram, nepieciešamā minimālā bilances neievērošanu, ieinteresētās puses var iesniegt prasību, lai piespiestu organizāciju ievērot normatīvos aktus.
SmartAsset.