Atbrīvojums no mantojuma nodokļa ir obligāts noteiktās ASV jurisdikcijās. Dokuments tiek izmantots īpašuma lietās un tiek izmantots kā pierādījums tam, ka mirušā labuma guvēji ir samaksājuši visus nepieciešamos mantojuma nodokļus. Valstīs, kur dokuments ir nepieciešams, par tā izdošanu ir atbildīgs Ieņēmumu departaments, Valsts kontrolieris vai Nodokļu departaments.
2011. gada pavasarī Kolumbijas apgabalā un 34 štatos nav jāsagatavo atbrīvojums no mantojuma nodokļa. Atkarībā no piemērojamajiem valsts tiesību aktiem šajās jurisdikcijās joprojām var būt jāmaksā īpašuma nodokļi. Dažās citās ASV daļās atbrīvojumu no nodokļiem izmanto tikai gadījumos, kad mirušais miris pirms noteiktā datuma vai ja nav pārdzīvojušā laulātā.
Piemērojamais tiesību akts, kas nosaka, vai ir jāsaņem atbrīvojums no mantojuma nodokļa, ir atkarīgs no mirušā dzīvesvietas viņas nāves brīdī. Dokuments var būt nepieciešams, ja saņēmējam nodotie aktīvi ir krājumi. Atsevišķos gadījumos noteikumus par to, vai ir nepieciešams atbrīvojums no mantojuma nodokļa, nosaka tas, kur atrodas akcijas izdevusi sabiedrība.
Ja ir jāaizpilda atbrīvojums no mantojuma nodokļa, labuma guvējam vai pārstāvim, kas rīkojas viņa vārdā, ir jāpieprasa veidlapas kopija no attiecīgās valsts iestādes. Veidlapas var būt pieejamas arī tiešsaistē no valdības biroja tīmekļa vietnes lejupielādei.
Dažos štatos daļa no mirušā bankas konta tiek pārskaitīta uz mantojuma kontu, bet atlikušie līdzekļi tiek iesaldēti līdz brīdim, kad tiek samaksāti mantojuma nodokļi. Pirms iesaldēto līdzekļu atbrīvošanas veidlapa ir pilnībā jāaizpilda un jāiesniedz apstrādei aģentūrā.
Atteikuma veidlapā ir norādīts vārds, sociālās apdrošināšanas numurs, nāves datums un mirušā pēdējā adrese. Tajā ir arī norādīta konta informācija par mirušo, tostarp konta atlikums nāves datumā. Dokumentā ir norādīti arī saņēmēju vārdi un kontaktinformācija.
Kad ir iesniegts atbrīvojums no mantojuma nodokļa, tas tiek izskatīts, lai noteiktu, vai informācija ir pareiza un ir samaksāta pareiza nodokļa summa. Ja veidlapā sniegtā informācija ir patiesa un pareiza, valsts izsniegs vienu vai vairākus nodokļu atbrīvojumus. Katrs atbrīvojums attieksies uz konkrētu banku vai ieguldījumu kontu. Mantojuma izpildītājs pieprasa, lai banka atbrīvo no mantojuma visus iesaldētos līdzekļus.