Testamentārais trests ir ar testamentu izveidots trests, ko pilnvarnieks pārvalda viena vai vairāku testamentā norādīto labuma guvēju labklājībai. Pēc definīcijas testamentārais trests nestāsies spēkā līdz testamenta veidotājas, testatora, nāvei. Svarīgi soļi testamenta trasta dibināšanā ir labuma guvēju un pilnvarnieku noteikšana, testamenta nodibināšana, testamenta trasta struktūras izvēle un testamenta valodas strukturēšana, lai aizsargātu trastu no visiem iespējamiem juridiskiem un nodokļu izaicinājumiem pēc testamenta nāves. testators. Ikvienam, kas vēlas izveidot testamenta trastu, ir svarīgi tikties ar advokātu, kuram ir pieredze īpašuma plānošanā. Testatoriem arī būs jāzina, ko federālie īpašuma nodokļa likumi pieļauj vienotajam kredītam, lai noteiktu, vai īpašuma kopējo aktīvu vērtība attaisno testamenta uzticību.
Sastādot testamentu, testatoram var būt dažādi iemesli testamenta trasta izveidošanai. Visbiežāk testamenta trasti piedāvā testatoram iespēju nodrošināt regulārus ienākumus un aprūpi nepilngadīgiem bērniem vai personām ar invaliditāti pēc testatora nāves. Testamentārais trasts paredz arī iecelt mantu atbildīgo pilnvarnieku, kurš pārvaldīs un uzraudzīs ienākumu un pamatsummas izmaksu labuma guvējiem, veic labdarības ziedojumus un saglabās īpašumus turpmākai sadalei. Maksimāli izmantojot vienotā kredīta izmantošanu, testamentu trasti arī samazina nodokļu ietekmi uz īpašuma vērtību. Ja ir vairāk nekā viens labuma guvējs, testamentā katram labuma guvējam ir jāizveido atsevišķs testamenta trasts, lai nodrošinātu pēc iespējas zemāku nodokļu kategoriju katram mantiniekam.
Testamentārie tresti, saukti arī par apvedceļiem, ir īpaši noderīgi laulātajiem pāriem ar kopīpašumiem, kas pārsniedz atļautā vienotā kredīta vērtību. Piemēram, ja vienotais kredīts ir 3 miljoni ASV dolāru (USD), tad katrs mirušais partneris var beznodokļu fondā piešķirt 1.5 miljonus ASV dolāru. Pārdzīvojušajam laulātajam joprojām ir neierobežota pieeja trasta gūtajiem ienākumiem, kā arī piekļuve pamatsummai par izdevumiem, kas saistīti ar veselību, izglītību, uzturēšanu un atbalstu (HEMS). Tomēr, ja laulātais nepieprasa 1.5 miljonus ASV dolāru trastā, galvenā summa var tikt nodota saņēmējiem, kas ir atbrīvoti no nodokļiem. Kad laulātais nomirst, no mantojuma var tikt novirzīti papildu USD 1.5 miljoni USD bez nodokļiem, pieņemot, ka vienotais kredīts nav mainījies.
Alternatīvi testamentārais trasts var izpausties kā apiešanas atruna. Nodibinot apvedceļa atrunas trastu, testaments visu īpašumu atdod pārdzīvojušajam laulātajam, bet laulātais, izvērtējot ekonomisko situāciju, deviņu mēnešu laikā pēc nāves var atteikties vai atteikties no kādas mantas. Visi noraidītie līdzekļi pēc tam tiek pārsūtīti uz apiešanas trastu. Tādā veidā laulātajam ir iespēja novirzīt aktīvu nodošanu trastā saskaņā ar pašreizējo finanšu situāciju. Apvedceļa atrunas trests arī ļauj laulātajam trasta finansējumu pielāgot jebkurām izmaiņām nodokļu likumos un vienotajām kredītu summām.