Izmaksu bāzes noteikumi ir noteikumi, kas attiecas uz izmaksu bāzes uzskaiti, kur aktīvu sākotnējā vērtība tiek uzrādīta atsavināšanas brīdī un tiek izmantota, lai noteiktu peļņu vai zaudējumus. Klasisks piemērs ir investoriem, kuri pārdod akcijas. Veicot pārdošanu, viņiem ir jāziņo par izmaksām un jāsniedz informācija par to, vai viņi guvuši peļņu vai zaudējumus no pārdošanas. Tas nosaka nodokļu saistības, pamatojoties uz peļņas vai zaudējumu apmēru.
Būtiska izmaksu bāzes noteikumu reforma notika ASV 2008. gadā, kad valdība izdeva formālākus noteikumus šim procesam. Tā bija daļa no tiesību aktiem, kas izstrādāti, lai stabilizētu ekonomiku, lai risinātu finanšu krīzi. Saskaņā ar jaunajiem izmaksu bāzes noteikumiem brokeriem, kopfondiem un citām struktūrām, kas pārvedušas vērtspapīrus klientu vārdā, bija jāziņo par izmaksu bāzi. Tā bija pāreja no pagātnes, kad par šo aprēķinu bija atbildīgi investori, un daži uzņēmumi to sniedza kā papildu pakalpojumu.
Šīs prasības nozīmē, ka finanšu aģentiem ir jāuztur ļoti detalizēta un precīza uzskaite par vērtspapīriem, izmantojot konsekventu vērtēšanas metodi tādiem ieguldījumiem kā kopfondi, kuros cilvēki tieši netur vērtspapīrus. Nododot vērtspapīrus vai akcijas, aģentam ir jāievēro izmaksu bāzes noteikumi. Pārskatos, kas iesniegti ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS), tie atklāj sākotnējās aktīva izmaksas un klienta gūto peļņu vai zaudējumus. Viņiem arī jānorāda, vai tas ir īstermiņa vai ilgtermiņa ieguvums vai zaudējums.
Investoriem izmaksu bāzes noteikumi nosaka, ka nodokļu deklarācijās ir jāatklāj viņu peļņa un zaudējumi. Viņi var izmantot savu aģentu sniegto informāciju savās nodokļu deklarācijās. Ja starp aģenta un investora ziņojumu ir pretrunas, tas var izraisīt izmeklēšanu. Ir svarīgi pārskatīt IRS nosūtītās nodokļu deklarāciju kopijas, lai pārliecinātos, ka informācija ir precīza. Ja tā nav, investori var pieprasīt labojumus un grozītu veidlapu, lai valdībai sniegtu atjauninātu un pilnīgu informāciju.
Finanšu nozarē atjauninātie izmaksu bāzes noteikumi izraisīja ievērojamas diskusijas. Kritiķi apgalvoja, ka viņi radīja regulējošu slogu, kas palielināja klientu kontu administrēšanas izmaksas. Daži arī bija nobažījušies, ka tas varētu radīt neskaidrības, jo ir vairāki veidi, kā rīkoties ar izmaksu bāzes uzskaiti un informācijas atklāšanu. Ja klients vēlas izmantot citu metodi, tas var radīt neatbilstību starp pieteikumiem, kas var novest pie audita.