Kopfondu uzskaite mēdz būt sarežģīta, jo tā ietver dažādu līmeņu ienākošos un izejošos ieguldījumus, kā arī valdības regulējumu, darbības izdevumus un maksas. Šie fondi var piedāvāt salīdzinoši drošu ieguldījumu vairākos vērtspapīros ieguldītājiem, kuri cenšas palielināt peļņu un samazināt risku. Grāmatvedības izteiksmē ieguldījumu fondus veido investoru noguldījumi un investīciju dividendes, kas ir pozitīvas, un fondu pirkumi un izdevumi, kas ir mīnusa pusē.
Kopfondu pamati sākas ar to, ka vairāki dažādi investori iegādājas konkrēta fonda akcijas. Daudzi ieguldījumu fondi ir atvērti, kas nozīmē, ka fondu pārvaldnieks var pārdot neierobežotu skaitu akciju. Slēgts kopfonds pārdod noteiktu skaitu akciju investoriem, izmantojot sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO). Fondu pārvaldnieks parasti pārvalda kopfondu uzskaites procedūras, kuras var uzraudzīt direktoru padome.
Noguldījumi kopfondos tiek apvienoti un izmantoti, lai iegādātos vērtspapīrus, kas var ietvert akcijas, obligācijas un īstermiņa naudas tirgus fondus. Fonda pārvaldnieks veic ieguldījumu fonda pirkšanu un pārdošanu, pieņemot ieguldījumu lēmumus uz fonda mērķiem, kas ir deklarēti ieguldījumu fonda prospektā. Gandrīz visi kopfondu izdevumi tiek izmantoti fonda darbībai, tostarp samaksa fonda pārvaldniekam. Visi fondu izdevumi tiek atskaitīti no kopējiem aktīviem, tāpēc ieguldījumu fondiem ar augstām darbības izmaksām var būt mazāka atdeve nekā tiem, kuru darbības izmaksas ir minimālas.
Katram atsevišķam investoram pieder līdzdalība kopfondā, un ienākumi tiek gūti, pieskaitot dividendes un nopelnītos procentus, atskaitot fonda izdevumus. Diversificēts kopfonds var iegūt dividendes no akciju īpašumtiesībām vai procentiem no obligāciju pirkšanas. Izmantojot kopfondu uzskaiti, visa fonda peļņa tiek vienmērīgi sadalīta starp visiem ieguldītājiem un izmaksāta katru gadu. Investori var izvēlēties veikt dividenžu maksājumus tieši vai atkārtoti ieguldīt naudu atpakaļ fondā. Jebkurā gadījumā akcionāri ir atbildīgi par nodokļu nomaksu par kopfondu izmaksām.
Kopfondu uzskaite tiek izmantota, lai noteiktu kopfonda neto aktīvu vērtību (NAV), un šis skaitlis parasti mainās katru dienu. NAV parāda, cik viena konkrēta kopfonda akcija ir vērta noteiktā laikā. Fondu pārvaldnieki aprēķina NAV, dalot visu kopfondam piederošo vērtspapīru vērtību ar fonda apgrozībā esošo akciju skaitu. Potenciālie investori var izmantot NAV, lai noteiktu, kurš kopfonds piedāvā vislabāko vērtību.