Uzkrājumi kredītu zaudējumiem ir postenis bankas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas atspoguļo zaudējumus, kas radušies, kad personas vai organizācijas, kas aizņemas no bankas, nepilda savus aizdevumus. Tie nav naudas izdevumi, bet gan maksa, kas tiek pievienota bankas ienākumiem, lai kompensētu šādus zaudējumus. Izmantojot uzkrājumu kredītu zaudējumiem, banka pārliecinās, ka tai ir pietiekami daudz kapitāla, lai izdzīvotu nemaksātos kredītus. Uzkrājuma apjomam jābūt proporcionālam bankas piedāvāto aizdevumu riskantumam un kopējam ekonomikas stiprumam.
Maz ticams, ka banka saviem klientiem var piedāvāt plašu aizdevumu klāstu, ja daži no šiem klientiem nemaksā daļu vai visus savus aizdevumus. Bankas saprot, ka neliela daļa klientu nespēs viņiem atmaksāt vai, iespējams, atmaksās ar lēnāku likmi, nekā sākotnēji noteikts. Lai ņemtu vērā šos apstākļus, bankas savā peļņas vai zaudējumu aprēķinā iekļauj uzkrājumus kredītu zaudējumiem, kas ir negatīvs maksājums no peļņas pirms nodokļu nomaksas, kas paredzēts, lai simulētu šo saistību nepildītu aizdevumu finansiālo ietekmi.
Bankas izmanto tirgū gūto pieredzi, lai noteiktu, cik liela daļa uzkrājumu kredītu zaudējumiem tām jāiekļauj savā grāmatvedībā. Piemēram, banka A plāno aizdot aptuveni USD 1,000,000 2 20,000 ASV dolāru (USD) noteiktā gadā. Līdzšinējā pieredze liecina, ka vidēji nav atmaksāti aptuveni 2 procenti no kredītiem, ko banka iepriekš piedāvājusi. Tādā gadījumā banka peļņas vai zaudējumu aprēķinā varētu iekļaut uzkrājumu USD 1,000,000 XNUMX USD apmērā, kas ir XNUMX procenti no USD XNUMX XNUMX XNUMX, lai sagatavotos paredzamajiem zaudējumiem.
Iepriekš minētais piemērs ir vienkāršots, un lielākajai daļai banku, nosakot konkrēto uzkrājumu kredītu zaudējumiem, būs jāņem vērā daudzi citi faktori. Ja bankai ir paradums izsniegt riskantus kredītus, tad tai vajadzētu būt diezgan lielam uzkrājumam, lai vairākkārtējas saistību nepildīšanas gadījumā tās varētu papildināt rezerves. Savukārt bankai, kas ir īpaši konservatīva attiecībā uz piedāvātajiem kredītu veidiem un to piesaistīto klientu loku, nav jābūt ar salīdzinoši augstu uzkrājumu.
Turklāt dominējošais ekonomiskais klimats var ietekmēt arī to, cik daudz bankai nepieciešams uzkrājums kredītu zaudējumiem. Ja banka atsakās no aizdevuma atmaksas saņemšanas, to sauc par atmaksu. Pēc lejupslīdes perioda bankas bieži saņem maksājumus par šiem nomaksātajiem aizdevumiem, jo ekonomika atveseļojas un aizņēmēji sāk atgūt savu finansiālo stāvokli. Šos atgūtos kredītus var izmantot, lai stiprinātu bankas kredītu zaudējumu rezervi un ļautu veikt agresīvāku kreditēšanu.