Atbrīvojuma trests ir neatsaucams trests, kas nodrošina īpašuma nodokļa atvieglojumus turīgiem precētiem pāriem. Kad pāris uzsāk atbrīvojuma trastu, pirmā mirušā laulātā īpašumi tiek nodoti nevis pārdzīvojušajam laulātajam, bet gan neatsaucamam trestam. Tādā veidā pārdzīvojušais laulātais var izmantot savu federālā īpašuma nodokļa atbrīvojumu, lai izvairītos no nodokļiem, vienlaikus saglabājot piekļuvi trasta līdzekļiem.
Citas šīs vienošanās priekšrocības ir tādas, ka tā aizsargā trasta īpašumus no otrajiem laulātajiem vai pārdzīvojušā laulātā finansiālām problēmām, palīdzot nodrošināt, ka bagātība sasniedz mirušā pēcnācējus. Šāda veida uzticības iespējamie trūkumi ietver ierobežojumus, kas uzlikti pārdzīvojušajam laulātajam attiecībā uz tās pieejamību, un to, ka tās noteikumus nevar mainīt pēc viena pāra locekļa nāves.
Situācijās, kad īpašuma plānošana nav veikta, kad mirst viens no laulātā pāra biedriem, viņu bagātība automātiski tiek nodota pārdzīvojušajam laulātajam. Ja mantojuma kopējā bagātība pārsniedz federālā īpašuma nodokļa atbrīvojuma maksimālo robežu, pārdzīvojušajam laulātajam būtu jāmaksā ievērojams īpašuma nodoklis. Izņēmuma trasta izmantošana ir veids, kā apiet šo problēmu.
Piemēram, vīrieša un sievas īpašumā kopā ir 5,000,000 2008 3.5 ASV dolāru (USD). Normālos apstākļos, kad vīrietis nomirst, sieva mantotu visu īpašumu, un, ja atbrīvojuma līmenis būtu 1.5. gada līmenī – 2.5 miljoni USD, tad sievai būtu jāmaksā nodokļi par XNUMX miljoniem USD ar augstu procentu likmi. Izmantojot atbrīvojuma trastu, vīrieša īpašuma daļa tiktu nodota trestam, kuram būtu piekļuve sievai. Tikmēr viņas īpašuma daļa, XNUMX miljoni USD, paliktu zem atbrīvojuma līmeņa, un tāpēc viņai par to nebūtu jāmaksā nodokļi.
Papildus nodokļu atvieglojumam pārdzīvojušajam laulātajam būtu zināma piekļuve trasta pamatsummai tādām vajadzībām kā veselības aprūpe vai īpašuma uzturēšana, kā arī saņemtu visus ienākumus, ko rada trasts. Nododot īpašumus trastā, īpašuma bagātība tiek aizsargāta nākamajām paaudzēm. Tā kā tā tehniski nav daļa no pārdzīvojušā laulātā mantojuma, bagātību nevar aizskart kreditori, otrie laulātie vai citi neparedzēti nākotnes apstākļi.
Šai kārtībai ir trūkumi attiecībā uz pārdzīvojušo laulāto. Kad pirmais laulātais nomirst, atbrīvojuma trests kļūst neatsaucams. Tas nozīmē, ka pārdzīvojušajam laulātajam nav tiesību aizsardzības līdzekli, ja trasta nosacījumi neapmierina visas viņa vai viņas finansiālās vajadzības. Pārdzīvojušajam laulātajam, ja viņš pēc trasta noteikumiem ir iecelts par pilnvaroto pēc laulātā nāves, arī jāuzmanās, lai piešķirtu sev pārāk lielu piekļuvi tresta pilnvarotajam. Ja tas notiek, īpašumus var uzskatīt par daļu no pārdzīvojušā laulātā mantojuma, un tad uz tiem attieksies īpašuma nodokļa likumi.