AB trests ir sievas puse no AB tresta, dzīves tresta veids, kas paredzēts precētiem pāriem. AB trests, kas pazīstams arī kā laulības apvedceļa trests, ir izveidots, lai palīdzētu bagātu precētu pāru saņēmējiem izvairīties no īpašuma nodokļiem. Ja parastā situācijā viena laulātā bagātība tiek nodota otram laulātā pirmā laulātā nāves brīdī, AB trasts aicina mirušā laulātā mantu nodot neatsaucamā trastā. Šī uzticība ir pieejama pārdzīvojušajam laulātajam, un, ja tā tiek pareizi rīkoties, tā var ievērojami samazināt vai pat atcelt īpašuma nodokļus pāra pēcnācējiem, ja abi ir miruši.
Nekustamā īpašuma nodokļa likumi vienmēr mainās, un tāpēc AB trasta priekšrocības zināmā mērā ir likumdevēju žēlastībā. Pieņemot, ka pastāv standarta situācija attiecībā uz īpašuma nodokļiem un vienreizējiem nodokļu atbrīvojumiem par bagātību, kas jānodod kāda cilvēka nāves brīdī, šī uzticēšanās var būt ļoti izdevīga. Īsāk sakot, tas sadala pāra bagātību vīra tresta A un sievas B trastā.
Piemēram, precēta pāra īpašumā ir 3,000,000 XNUMX XNUMX ASV dolāru (USD). Ja nav izveidots mantojuma plāns un vīrs nomirst, viņa puse no mantojuma nonāk sievai. Ja ir izveidots laulības apiešanas trests, vīra bagātība nonāks A trastā. Sievai būtu pieejama šī uzticība nepieciešamajiem plašumiem. Kad viņa nomirst, viņas bagātība nonāks B trastā, un abi tresti nodos bērnus, pēcnācējus vai tos, kurus pāris izvēlējās par viņu bagātības mantiniekiem.
Ja iepriekš minētajā piemērā pastāvētu federālā īpašuma nodokļa atbrīvojums USD 2,000,000 XNUMX XNUMX USD apmērā, gan A trasts, gan B trests nodotu bērniem, kas ir mazāki par limitu, ļaujot viņiem mantot īpašumu bez nodokļiem. Tas ir daudz izdevīgāk mantiniekiem nekā tad, ja mantojums pilnībā tiktu nodots pārdzīvojušajam laulātajam. Tādā gadījumā viena trešdaļa no pāra īpašuma tiktu aplikta ar lieliem īpašuma nodokļiem.
AB trasta nodokļu priekšrocības ir skaidras, taču ir dažas elastības problēmas, kas dažos gadījumos var padarīt to neizdevīgu. Piemēram, pārdzīvojušajam laulātajam ir piekļuve mirušā uzticībai, bet viņš nevar pārdot tajā esošos īpašumus. Ja īpašums ietver īpašumu, arī pārdzīvojušajam laulātajam var tikt liegts pārcelties uz jaunu mājokli. Ja pārdzīvojušais laulātais pārmērīgi izmanto trasta īpašumus, nodokļu ierēdņi var to pārbaudīt.