Kas ir kvalificēts trests?

Lai gan līdzīgas uzticības situācijas ir sastopamas daudzās pasaules valstīs, kvalificēta trasta identificēšana parasti ir saistīta ar trasta līgumu izveidi un pārvaldību Amerikas Savienotajās Valstīs. Kā tādai trasta struktūrai jāatbilst Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) ieviestajiem noteikumiem. Atbilstība IRS standartiem palīdz nodrošināt, ka maksājumi, kas veikti pensiju fondos vai kontos, netiek aplikti ar tādiem pašiem nodokļiem kā maksājumi, kas tiek veikti ikmēneša pabalsta veidā trasta saņēmējam.

Dažāda veida trasti var tikt apzīmēti kā kvalificēti trasti, pieņemot, ka tie atbilst IRS standartiem attiecībā uz derīgumu. Tas nozīmē, ka kvalificētai trastai ir jābūt strukturētai saskaņā ar IRS noteiktajiem standartiem un jāpārvalda saskaņā ar nodokļu aģentūras sniegtajām vadlīnijām. Ja trests neatbilst šiem standartiem, tas, visticamāk, nesaņems labvēlīgas nodokļu priekšrocības. Tā rezultātā saņēmējam būtu jāmaksā nodokļi par jebkādiem maksājumiem, pat tiem, kas veikti saskaņā ar IRS apstiprinātajiem pensiju plāniem.

Trastam ir jāatbilst arī neatsaucamības standartiem, lai tas iegūtu kvalificēta statusu. Tas nozīmē, ka trasta aktīvus nevar pēc vēlēšanās pārvietot trasta līgumā un no tā. Kvalificētā trasta stabilitāte nozīmē, ka nebūs šaubu par trasta veikto izmaksu statusu, jo aktīvi, kas tiek izmantoti, lai gūtu peļņu no šiem maksājumiem, ir vienādi no viena taksācijas perioda uz nākamo.

Viens no faktoriem, kas izceļ kvalificētu trastu no citiem īpašuma plānošanas veidiem, ir saņēmēja paredzamā dzīves ilguma ņemšana vērā. Ņemot vērā šo faktoru, ir daudz vieglāk korelēt saistību starp prognozētajiem ienākumiem no trasta aktīviem un to gadu skaitu, kad šie ieņēmumi tiks izmantoti, lai sniegtu finansiālu atbalstu saņēmējam. Šo attiecību aprēķināšana palīdz noteikt RMD un ļauj noteikt minimumu, kas katru kalendāro gadu tiks izmaksāts no trasta. Tas neliedz trastam attiecīgajā gadā emitēt vairāk līdzekļu, ja to atļauj aktīvu atdeves apjoms. RMD izveide palīdz noteikt minimālo summu, ko saņēmējs var pamatoti sagaidīt tieši vai kā noguldījumu apstiprinātā pensiju plānā šī gada laikā.