Nodokļu rūpība ir uzņēmuma pašreizējo un turpmāko nodokļu saistību izpēte. Tas ir viens no vispārējās uzticamības pārbaudes aspektiem, ko veic uzņēmumu apvienošanā un pārņemšanā (M&A), kad viena korporācija plāno iegādāties citu vai vairāki uzņēmumi plāno apvienoties. Šajā procesā noteikti nodokļu dokumenti ir jāpārskata profesionāļiem, kuriem ir speciālas zināšanas par piemērojamo jurisdikciju nodokļu kodeksu.
Pienācīga pārbaude ir juridisks rūpības standarts, kas paredz, ka pārdošanas darījuma pusēm ir jāpieliek visas pūles, lai noteiktu darījuma leģitimitāti. Standarts uzliek pircējam pienākumu veikt rūpīgu izmeklēšanu, lai pārliecinātos, ka viņš gūst labumu no darījuma. Korporatīvā kontekstā uzticamības pārbaude apmierina amatpersonu un direktoru uzticības pienākumu nodrošināt, ka jebkurš pieņemtais lēmums palielinās vērtību esošajiem akcionāriem. Neatbilstoša uzticamības pārbaude ierobežos korporācijas juridiskās iespējas, ja vēlāk tiks atklāts, ka darījumā kaut kas nav kārtībā, jo pastāv nolaidības aspekts.
Sarežģītam M&A darījumam būs nepieciešama atsevišķa finansiālā, juridiskā, darbības, stratēģiskā un nodokļu padziļinātās izpētes izmeklēšana par iegādājamo uzņēmumu vai abu uzņēmumu apvienošanās gadījumā. Katru no šīm izmeklēšanas jomām veiks grāmatvežu vai juristu komanda, kā arī iegūstošās korporācijas augstākā vadība. Nodokļu uzticamības pārbaude ir īpaši izsmeļošs process, un tas var ilgt mēnešus atkarībā no pārdošanā iesaistīto jurisdikciju skaita.
Nodokļu komanda izskata visus dokumentus, kas attiecas uz jebkāda veida nodokļu saistībām vai aprēķiniem, tostarp ienākumu, pārdošanas, nodarbinātības, kapitāla un darbības nodokļiem. Viņi pieprasīs piekļuvi nodokļu deklarācijām, finanšu pārskatiem, revīzijām, paziņojumiem par novērtējumiem, nodokļu nolēmumiem un piezīmēm par nodokļu jautājumiem, ko darbinieki un konsultanti ir sagatavojuši gadu gaitā. Pēc dokumentu izskatīšanas piemērojamo nodokļu tiesību aktu kontekstā komanda vadībai sagatavos rakstisku nodokļu pārbaudes ziņojumu, kurā būs profesionāls atzinums par visām būtiskajām nodokļu saistībām un iespējamo turpmāko ietekmi.
Nodokļu sekas var izraisīt vai pārtraukt pārdošanu. Pat visvienkāršākā pārdošana prasa pamatīgu izmeklēšanu, kurā ņemti vērā dažādi nodokļu saistību līmeņi, piemēram, valsts, reģionālais un vietējais. Izmeklēšanas apjoms kļūst eksponenciāli sarežģītāks, ja iesaistītās korporācijas atrodas dažādās valstīs vai ja pārņemamajam uzņēmumam ir vairāki meitasuzņēmumi. Starptautisko korporāciju nodokļu padziļinātā pārbaude ietver dažādu grāmatvedības standartu profesionālu novērtēšanu un saskaņošanu, attieksmi pret iekšzemes un ārvalstu ienākumu avotiem un nodokļu deklarāciju iesniegšanas pozīcijām, papildus ar īpašumtiesību nodošanu saistītajiem cenu noteikšanas jautājumiem.
SmartAsset.