Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir patēriņa nodokļa veids, kas tiek aplikts ar precēm un pakalpojumiem katrā ražošanas līmenī. Pievienotās vērtības nodokļu darbības veids ir nedaudz sarežģīts, taču tas ir paredzēts nodokļu sloga sadalei, un to var izmantot, lai gūtu lielus nodokļu ieņēmumus, neietekmējot vienu konkrētu personu grupu vairāk nekā citas. Praksē valstis ar PVN mēdz nabadzīgos aplikt ar nodokļiem proporcionāli vairāk nekā citas, par ko dažas ieinteresētās organizācijas un privātpersonas ir kritizējuši.
Veids, kādā pievienotās vērtības nodoklis darbojas, ir tāds, ka katrā procesa posmā no preces izgatavošanas līdz pārdošanai galapatērētājam produkts tiek aplikts ar nodokli, un nodoklis ir vienāds ar procentuālo daļu no vērtības, atskaitot nodokļus, ko maksā iepriekšējie cilvēki ķēdē. Vienkāršā piemērā apģērbu ražotājs varētu iegādāties kokvilnas audumu par 100 ASV dolāriem (USD) par ķīpu un maksāt 10% nodokli 10 USD apmērā par katru ķīpu. Kad ražotājs pārdeva krāsoto kokvilnu mazumtirgotājam par 130 USD par ķīpu, nodokļu saistības būtu USD 12 USD, bet, tā kā ražotājs jau bija samaksājis USD 10, mazumtirgotājs maksās USD 2 USD saskaņā ar PVN shēmu. Patērētājam, kurš iegādājās kokvilnas ķīpu par 200 ASV dolāriem, nodokļu saistības ir 20 ASV dolāri, atskaitot jau samaksātos nodokļus 12 ASV dolāru apmērā, kas nozīmētu 8 USD maksājamos nodokļus.
Pievienotās vērtības nodokļa sistēmā katru reizi, kad precei tiek pievienota vērtība, tā tiek aplikta ar nodokli. Lai gan iepriekš minētais piemērs tika dots ASV dolāros, PVN faktiski ir daudz izplatītāks Eiropas Savienībā (ES). Pirmo reizi tas tika ieviests Francijā 1954. gadā, un vēlāk to pieņēma vairākas citas ES valstis. Mūsdienās PVN veido ievērojamu nodokļu ieņēmumu daļu daudzām ES valdībām, un dažkārt tas ir strīdu avots, jo daži cilvēki iebilst pret patēriņa nodokļiem, jo tiem var būt negatīva ietekme uz dažiem patērētājiem.
Pievienotās vērtības nodokļa apmērs var ievērojami atšķirties, un dažas likmes ir zem 10%, bet citas ir gandrīz 30%. Apmeklētāji valstīs ar pievienotās vērtības nodokļa sistēmu bieži var saņemt atmaksu par PVN, ko viņi samaksā par produktiem, ko viņi izved no valsts, lai gan tas prasa zināmu dokumentu noformēšanu un pārrunas ar muitas amatpersonām. Dažiem uzņēmumiem ir tiesības arī saņemt PVN atmaksu dažādās valstīs dažādās sistēmās.
Preču un pakalpojumu nodokļa (GST), kā dažkārt zināmi pievienotās vērtības nodokļi, izmantošana ir arī paredzēta, lai atturētu no nelegālu preču, piemēram, viltotu un kontrabandas produktu, tirgu. Reģionos, kur tiek iekasēts liels tirdzniecības nodoklis, nelegālo produktu tirgus, kas ļauj cilvēkiem izvairīties no tirdzniecības nodokļa maksāšanas, var būt liels, savukārt PVN nodokļi šādu rīcību attur.
SmartAsset.