Plāna aktīvs ir finanšu aktīvs, kas iekļauts pensijas plānā un tiek izmantots ienākumu gūšanai plāna finansēšanai. Plāna aktīvi parasti ir jaukta rakstura, lai pensiju plāns būtu daudzveidīgs un ierobežotu zaudējumu risku, jo īpaši, ja cilvēki ir tuvu pensijas vecumam un paļaujas uz ienākumiem no plāna. Parasti ieguldījumu pārvaldniekam ir uzdots uzraudzīt, kā rīkoties ar aktīviem, izmantojot zināšanas par finanšu nozari, pieņemot lēmumus par aktīvu pārvietošanu un izmantošanu.
Plāna aktīvu piemēri var ietvert akcijas, obligācijas un ieguldījumus kopfondos. Aktīvi tiek izvēlēti, pamatojoties uz stabiliem un uzticamiem ieguldījumiem. Individuālā pensijas plāna gadījumā cilvēki sākumā mēdz izvēlēties riskantākus ieguldījumus kapitāla uzkrāšanai, pārejot uz zema riska investīcijām ar mazāku atdevi, tuvojoties pensijai. Tas nodrošina līdzekļu pieejamību, kad tie būs nepieciešami, un nodrošina iespēju atjaunot pensijas uzkrājumus, ja kādam plāna aktīvam ir radušies zaudējumi karjeras sākumā.
Uzņēmumi, kas piedāvā pensijas pabalstus, ļauj kvalificētiem darbiniekiem iegādāties plānu un var saskaņot darbinieku iemaksas. Plānā apvienotos līdzekļus ieguldījumu pārvaldnieks izmanto, lai izvēlētos labus plāna aktīvus ar mērķi nodrošināt konsekventu atdevi. Darbinieki, kas pašlaik ir pensijā, ir jāfinansē no plāna, savukārt darbinieki, kuri pašlaik strādā, maksā, cerot saņemt pabalstus, kad viņu darba mūžs būs beidzies. Tas prasa delikātu līdzsvaru no ieguldījumu pārvaldnieka, veicot plānu aktīvu iegādi, it īpaši, ja paredzams, ka palielināsies pensionāru skaits.
Plāna aktīvam parasti tiek piemērots īpašs nodokļu režīms. Kamēr tas gūst ienākumus un gūst peļņu, tas tiek izmantots noteiktam mērķim, lai finansētu pensionēšanos, un nodokļu iestādes var samazināt vai atcelt ar šādiem aktīviem saistītās nodokļu saistības. Tas stimulē uzkrājumus pensijai, samazinot valsts pensiju programmu slogu, ļaujot cilvēkiem pašiem plānot savu pensiju.
Veidojot pensiju plānu, var būt ierobežojumi attiecībā uz to, ko var uzskatīt par plāna aktīvu, un ir arī atsevišķi investīciju ierobežojumi. Ieguldot nekvalificētos aktīvos vai iemaksas, kas pārsniedz maksimālo robežu, var rasties nodokļu saistības. Grāmatvežiem ir plašāka informācija par pensionēšanās plānošanu un spēkā esošajiem noteikumiem, un viņi var palīdzēt cilvēkiem samazināt nodokļu slogu, gatavojoties aiziešanai pensijā.