Kas ir saistību virsgrāmata?

Saistību virsgrāmata ir finanšu uzskaite, ko glabā bankas, kas dokumentē visus bankas pašreizējos neatmaksātos aizdevumus un ir tieši saistīts ar tās virsgrāmatu. Tā kā aizdevumi ir galvenais bankas peļņas gūšanas veids, saistību virsgrāmata vienlaikus ir arī bankas peļņas pārskats. Agrāk saistību virsgrāmata sastāvēja no unikālām virsgrāmatas kartēm katram aizņēmējam ar vairākām vertikālām kolonnām, kurās bija norādīta informācija par aizdevumu un kuras varēja sakārtot grāmatas formā. Kad aizdevums tika nomaksāts, bankas vadītājs tikai novilka sarkano līniju caur ierakstu virsgrāmatā. Daudzas bankas, sākot ar 2011. gadu, ir pārgājušas uz elektronisko formātu savās aizdevumu nodaļās saistību virsgrāmatas datu glabāšanai.

Tā kā kredīts tiek atmaksāts bankai, ieraksts tiek aktualizēts gan saistību virsgrāmatā, gan bankas virsgrāmatas rēķinu diskontēšanas sadaļā. Precīza šādu banku darbību uzskaite ir pazīstama kā saistību pārvaldība, un tā ir īpaši svarīga daudznacionālām bankām, kas aizņemas un aizdod citām bankām. Šajā gadījumā saistību virsgrāmatu sauc par iespējamo saistību virsgrāmatu, un to izmanto, lai reģistrētu katru kredītu, ko ārvalstu banka vai fiziska persona izsniegusi bankai, kas veic uzskaiti. Tādējādi tas ir bankas iespējamās saistības pret tās ārvalstu komerciālajiem kreditoriem.

Banku darbības var kļūt diezgan sarežģītas, jo bankas aizdod citām bankām pāri valstu robežām vai tur ārvalstu uzņēmumu aktīvus. Saistību virsgrāmata kļūst daudzslāņu, lai to pielāgotu. Kredīti vispirms virsgrāmatā tiek grupēti pēc bankas vai personas, pēc tam grupēti unikālos kontos. Katrs no šiem kontiem ir sīkāk iedalīts reģionos pēc pilsētas, provinces un izcelsmes valsts. Tādējādi virsgrāmatā ir vieglāk izsekot līdz noteiktam banku darbības reģionam, piemēram, visiem kontiem, kurus Ņujorkas banka ASV tur Vācijas banku koncerniem. Šī informācija tiek uzskatīta par tik svarīgu, ka parasti banka katru nedēļu sagatavo ziņojumu saviem darbiniekiem un ārvalstu grāmatvežiem par kontu stāvokli.

Saistību virsgrāmata ir tiešs pretstats noguldījumu virsgrāmatai, ko bankas glabā, lai reģistrētu pašreizējos noguldījumus un kas atrodas uz vietas. Lai gan noguldījumu virsgrāmatā ir ieraksts par to, cik daudz banka ir parādā saviem klientiem, daudz lielāka aktivitāte parasti notiek saistību virsgrāmatā, jo tā ir bankas uzņēmējdarbības centrs, izmantojot tās aizdevumu nodaļu. Tas jo īpaši attiecas uz gadījumiem, kad banka ir iesaistīta lielos korporatīvajos darījumos, nevis koncentrējas uz vietējiem patērētāju pakalpojumiem.