Roth solo 401k ir pensijas uzkrājumu plāns, kam ASV nodokļu kodeksā ir piešķirts preferenciāls nodokļu režīms, un tas ir pieejams pašnodarbinātajiem un individuālajiem uzņēmējiem. Faktiski tie ir divi dažādi jēdzieni, kas apvienoti kopā: solo 401k un Rota pieeja pensiju fondu aplikšanai ar nodokļiem. Solo 401k ļauj pašnodarbinātajiem izveidot 401 401 plānus, viņiem kā vienīgajiem dalībniekiem ar daudz lielākiem iemaksu ierobežojumiem, nekā ir pieejami tradicionālo darba devēju sponsorēto XNUMX XNUMX plānu dalībniekiem, un ar plašu līdzekļu ieguldījumu izvēli.
Rota nodokļu pieeja paredz, ka iemaksas tiek veiktas ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas, pretēji tradicionālajiem 401k un IRA plāniem, kuru iemaksas tiek veiktas ar naudu, kas vēl nav aplikta ar nodokļiem. Tomēr saskaņā ar Rota pieeju visi konta ieņēmumi parasti ir bez nodokļiem, tāpēc, ja Roth plāns tiek izmantots, lai finansētu nodokļu maksātāja pensionēšanos, tad, kad tie tiek izņemti, par līdzekļiem nav jāmaksā ienākuma nodoklis; kad pensijas laikā tiek izmaksātas tradicionālās IRA un 401 k, visa summa tiek aplikta ar nodokli.
Solo 401k ir bijis pieejams pašnodarbinātajiem un individuālajiem uzņēmējiem kopš 1978. gada, kad tika grozīts Iekšējo ieņēmumu kodekss, lai izveidotu 401k — darba devēja sponsorētu kompensācijas un visu uzkrāto ienākumu atlikšanas plānu. Tomēr administrācijas izmaksas un grūtības, kā arī salīdzinoši zemie iemaksu ierobežojumi padarīja 401 k par sliktu izvēli pašnodarbinātajiem līdz 2002. gadam. Tajā gadā stājās spēkā jauns tiesību akts, 2001. gada Ekonomikas izaugsmes un nodokļu atvieglojumu saskaņošanas akts ( EGTRRA), dramatiski palielināja iemaksu ierobežojumus, ļaujot pašnodarbinātajiem katru gadu iemaksāt aptuveni 40% no saviem ienākumiem 401 XNUMX solo, padarot to par ļoti pievilcīgu pensiju plānošanas izvēli.
Tomēr Roth solo 401k konti, kad tie tika izņemti, joprojām bija pilnībā apliekami ar nodokļiem. Vienīgie Roth konti, kas tajā laikā pastāvēja, bija Roth IRA, kas tika ieviesti 1997. gadā. Šiem kontiem bija zems gada iemaksu limits — zem 5,000 ASV dolāru (USD) gadā — un ienākumu slieksnis. Nodokļu maksātājiem, kuri nopelnīja vairāk nekā USD 120,000 XNUMX (USD), nebija atļauts izveidot Roth kontus.
EGTRRA paplašināja Rota nodokļu uzlikšanas principus līdz 401k plāniem, bet atlika ieviešanu līdz 2006. gadam. Tas kopā ar augstākajiem ierobežojumiem solo 401k nodrošināja pašnodarbinātajiem ar nodokļiem kvalificētu pensijas uzkrājumu plānu, kas ļautu viņiem ietaupīt salīdzinoši lielus ietaupījumus. pensijas summas salīdzinoši īsā laika periodā. IRS atļauj Roth solo 401k fondus ieguldīt dažādās aktīvu klasēs, tostarp nekustamajā īpašumā bez parādiem, dzīvības apdrošināšanas polisēs un mūža rentēs, kā arī tradicionālākos opcijās, piemēram, akcijās, obligācijās un kopfondos. Dalībniekiem, kuri izveido Roth solo 401k, ir jāidentificē savu kontu glabātājs; ja viņiem ir īpašas izvēles attiecībā uz fondu ieguldīšanu, viņiem ir jāmeklē fondu turētājbanka, kas atļauj viņu ieguldījumus.
Roth solo 401k apmierināja pašnodarbināto un individuālo īpašnieku kritiskās vajadzības. Atšķirībā no tradicionālajiem darbiniekiem ar salīdzinoši stabiliem finansiālajiem apstākļiem, viņu finanses bieži ir daudz nepastāvīgākas. Ierobežojot tos ar salīdzinoši zemajām IRA vai 401k iemaksām, kā sākotnēji noteikts, tas nozīmēja, ka grūtos gados viņi varētu vispār nespēt veikt iemaksas, un neatkarīgi no tā, cik labi bija labie gadi, tie tiks ierobežoti ar zemajiem iemaksu ierobežojumiem. Atļaujot viņiem daudz lielāku Roth solo 401k ieguldījumu, viņi varēja izmantot labos gadus, veicot daudz lielāku ieguldījumu, lai kompensētu sliktos gadus.