Agrīna IRA izņemšana ir līdzekļu izņemšana no esoša individuālā pensijas konta pirms pensijas vecuma sasniegšanas vai vismaz 59 un ½ kalendārā vecuma sasniegšanas. Veicot šo darbību, bieži vien par to tiek uzlikts ievērojams sods. Tomēr ir divi atšķirīgi izņēmumi attiecībā uz agrīnu IRA izņemšanu, kas aptuveni tiek klasificēti kā grūtību sadalījums.
Pirmais IRA priekšlaicīgas izņemšanas veids, kas var izvairīties no nodokļiem un citiem sodiem, ir skolas atbrīvojums. Tas ir saistīts ar augstākās izglītības nodrošināšanu indivīdam, laulātajam vai bērnam vai mazbērnam. Tomēr, lai izvairītos no sodiem, nepietiek tikai ar izvēli izmantot IRA izplatīšanu, izmantojot izņemšanu, lai samaksātu mācību maksu un maksas jebkurā koledžā vai universitātē. Ir dažas prasības, kas jāievēro, lai IRA agrīna izņemšana neradītu nodokļus un citus kaitīgus sodus.
Pirmkārt, agrīna IRA izņemšana ir jāizmanto, lai apmeklētu izglītības iestādi, ko Iekšējo ieņēmumu dienests uzskata par apstiprinātu koledžu vai universitāti. Šim nolūkam ir svarīgi pārliecināties, vai iestāde pašlaik atbilst prasībām, kas nepieciešamas, lai saņemtu un pārvaldītu federālās studentu atbalsta programmas. Parasti iestāde ir jāatzīst arī par pašlaik akreditētu. Koledžas un universitātes, kuru akreditācija pašlaik tiek pārskatīta vai apturēta, var neatbilst. Tas nozīmē, ka priekšlaicīga IRA izņemšana, ko izmanto, lai maksātu mācību maksu un nodevas skolām, kuras neatbilst federālās studentu atbalsta programmas prasībām vai pašlaik nav akreditētas, tiks aplikta ar nodokļiem un sodiem.
Otrkārt, pirmstermiņa IRA izņemšanu var iegūt bez soda sankcijām, ja izņemšanas mērķis ir palīdzēt iegādāties pirmo māju. Pazīstams kā pirmā mājokļa atbrīvojums, ir iespējams izņemt līdz USD 10,000.00 10,000.00 ASV dolāru (USD) no IRA un izmantot līdzekļus kā pirmo iemaksu par pirmo māju. Šis skaitlis attiecas uz katru esošo IRA. Tas nozīmē, ka, ja abiem laulātajiem pašlaik ir savs IRA konts, katrs laulātais no katra konta var izņemt līdz USD 20,000.00 XNUMX USD. Tā rezultātā kopā tiktu iegūti USD XNUMX XNUMX, ko varētu novirzīt mājas iegādei, neuzliekot nekādus sodus no IRS.
Piezīme: pirmā mājokļa atbrīvojumu var piemērot situācijām, kurās ir iesaistīts tuvs radinieks. Vecāks var iesaistīties agrīnā IRA izņemšanā, lai palīdzētu bērnam vai mazbērnam iegūt pirmo māju. Tādā pašā veidā bērns var izņemt līdzekļus, lai palīdzētu vecākam iegūt mājokli.
Lai izvairītos no sodiem, kas saistīti ar IRA priekšlaicīgu izņemšanu, līdzekļi ir jāizmanto kvalificētam atbrīvojumam 120 dienu laikā pēc līdzekļu izņemšanas. Ja šajā laikā atbrīvojums netiek pieprasīts un piešķirts, tiks piemēroti visi parastie nodokļi un soda naudas. Gadījumos, kad personas vēlas izmantot IRA līdzekļus kādam citam mērķim, IRA aizdevums, iespējams, būtu labāks risinājums.