Kā Latvijā darbojas darba devēja apmaksātā veselības apdrošināšana?

Polises darbības loģika ir vienkārša. Darba devējs iegādājas veselības apdrošināšanu saviem darbiniekiem, un apdrošinātājs sedz noteiktus pakalpojumus, biežāk ambulatorās vizītes, izmeklējumus, zobārstniecību, medikamentus un dažkārt operācijas, katram pakalpojumu veidam nosakot atsevišķu limitu. Daļu izmaksu bieži sedz pats darbinieks kā līdzmaksājumu. Norēķini notiek vai nu tieši apdrošinātāja sadarbības iestādēs, uzrādot veselības apdrošināšanas karti, vai pēc principa, ka darbinieks samaksā pats un pēc tam iesniedz čekus atlīdzības saņemšanai.

Nodokļu daļa ir tā, kas šo risinājumu padara izdevīgu. Likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" paredz, ka darba devēja samaksātā veselības vai dzīvības apdrošināšanas prēmija netiek uzskatīta par darbinieka apliekamo ienākumu, ja izpildīti visi likumā minētie nosacījumi: polisei jāatbilst noteiktam veidam un termiņam, tā nedrīkst paredzēt izmaksas naudā, prēmija nedrīkst pārsniegt normatīvajos aktos noteikto gada limitu, un darba devējam nedrīkst būt nodokļu parādu. Ja kaut viens nosacījums nav izpildīts, ar nodokli apliekams kļūst viss labums, nevis tikai pārsnieguma daļa.

Limits ir noteikts kā konkrēta summa gadā vai kā daļa no darbinieka bruto algas, un to skata kopā ar darba devēja iemaksām privātajos pensiju fondos un uzkrājošajā dzīvības apdrošināšanā. Tieši tāpēc, plānojot labumu grozu, šie trīs elementi jāvērtē kopā, nevis katrs atsevišķi: divi atsevišķi pieņemti lēmumi var kopā pārsniegt slieksni. Aktuālo apmēru un nosacījumus publicē Valsts ieņēmumu dienests, un tie laiku pa laikam tiek grozīti, tāpēc paļauties uz iepriekšējā gada skaitļiem nevajadzētu.

Darbiniekam, kuram polises nav, paliek otra iespēja: par ārstniecību samaksātās summas var norādīt gada ienākumu deklarācijā kā attaisnotos izdevumus un saņemt atpakaļ daļu samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Atmaksā nevis izdevumu summu, bet gan par to samaksāto nodokli, tāpēc atgūt var tikai tik daudz, cik gada laikā tiešām samaksāts. Attaisnotajiem izdevumiem ir gada limits, atsevišķām pozīcijām, piemēram, plānveida operācijām un zobārstniecībai, ir īpaši noteikumi, un izdevumus var attiecināt arī uz ģimenes locekļiem.

Abus mehānismus var izmantot vienlaikus, bet ne par vienu un to pašu izdevumu. Ja rēķinu jau apmaksājis apdrošinātājs, šo summu deklarācijā norādīt nedrīkst; deklarēt var tikai to daļu, ko tiešām samaksājāt jūs, tostarp līdzmaksājumu. Priekšnoteikums ir attaisnojuma dokuments, kurā norādīts maksātāja vārds, uzvārds un personas kods, tāpēc, maksājot par bērnu vai vecāku, jāseko līdzi, uz kura vārda čeks noformēts.