Kādi ir nodokļu atbrīvojumu un atvieglojumu veidi Latvijā?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklī darbojas trīs līmeņi. Pirmais ir ienākumi, kas ar nodokli netiek aplikti vispār, piemēram, atsevišķi valsts pabalsti, apdrošināšanas atlīdzības un mantojuma ceļā iegūtā manta. Otrais ir neapliekamais minimums un atvieglojumi par apgādībā esošām personām, par invaliditāti vai politiski represētās personas statusu, kas samazina apliekamo ienākumu. Trešais ir attaisnotie izdevumi, tostarp par izglītību, ārstniecību un iemaksām privātajos pensiju fondos: tos deklarē gada ienākumu deklarācijā, un par tiem daļu samaksātā nodokļa saņem atpakaļ.

Pievienotās vērtības nodoklī atbrīvojumi ir noteikti darījumu veidiem, nevis personām. Ar nodokli neapliek, piemēram, virkni medicīnas, izglītības, sociālās aprūpes, apdrošināšanas un finanšu pakalpojumu. Ir svarīgi saprast atšķirību starp atbrīvotu darījumu un darījumu ar nulles likmi: pirmajā gadījumā priekšnodoklis parasti nav atskaitāms, otrajā ir, un tieši šī nianse bieži izšķir uzņēmuma nodokļu slogu. Nulles likmi piemēro galvenokārt preču piegādēm uz citām dalībvalstīm un eksportam.

Nekustamā īpašuma nodoklī pamata likmes nosaka likums, bet ievērojamu daļu atvieglojumu piešķir pašvaldība ar saviem saistošajiem noteikumiem: daudzbērnu ģimenēm, trūcīgām un maznodrošinātām personām, pensionāriem, personām ar invaliditāti un dažkārt jauniem uzņēmumiem. Tāpēc divās kaimiņu pašvaldībās par līdzīgu māju maksājamā summa var atšķirties. Uzņēmumu ienākuma nodoklī savukārt pastāv atvieglojumi par ziedojumiem sabiedriskā labuma organizācijām un īpaši noteikumi atsevišķām darbības jomām.

Lai neviens atvieglojums nepaliktu neizmantots, noder vienkārša gada kārtība. Janvārī pārbaudiet, vai darba devējam ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa un vai tajā ir norādīti apgādājamie, jo bez tā atvieglojumu mēneša laikā nepiemēro. Gada laikā krājiet attaisnojuma dokumentus par ārstniecību, izglītību un iemaksām, un ērtāk to darīt uzreiz, augšupielādējot čekus Elektroniskās deklarēšanas sistēmā. Pirms deklarācijas iesniegšanas pārbaudiet, vai neesat aizmirsis izdevumus par ģimenes locekļiem, kurus likums atļauj iekļaut. Un atsevišķi pārbaudiet pašvaldības nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojumus, jo daļu no tiem piešķir tikai pēc iesnieguma, nevis automātiski.

Ar atbrīvojumiem nedrīkst jaukt nodokļu samaksas atlikšanu vai sadalīšanu termiņos, ko nodokļu administrācija var piešķirt uz iesnieguma pamata: parāds paliek, mainās tikai maksāšanas grafiks. Tāpat atbrīvojums nenozīmē, ka atkrīt deklarēšanas pienākums, jo daudzos gadījumos ienākums deklarācijā ir jānorāda, pat ja nodoklis par to nav jāmaksā. Visi skaitliskie apmēri, sliekšņi un likmes tiek pārskatīti gandrīz katru gadu, tāpēc tie jāpārbauda aktuālajā avotā.