Kas ir aktuāra novērtējums?

Ir divi galvenie pensiju plānu veidi, kurus uzņēmums var pārvaldīt saviem darbiniekiem. Precīzi termini dažādās vietās atšķiras, taču visizplatītākie ir “noteikts ieguldījums” un “noteikts labums”. Noteiktu iemaksu plānā uzņēmums vienojas par naudas summu, ko tas ieguldīs darbinieku vārdā. Viņu galīgās pensijas ir atkarīgas no šo ieguldījumu veiktspējas un pensiju produktu izmaksām, kad viņi aiziet pensijā.

Tomēr noteiktu pabalstu plāns garantē, ka darbinieks saņems pensiju, pamatojoties uz saskaņotu aprēķina metodi, nevis vienkārši atkarībā no tā, cik daudz naudas ir pieejams. Izplatīts piemērs ir galīgais algu plāns, kurā, piemēram, darbinieks, kurš aiziet pensijā, var saņemt pensiju, kas vienāda ar divām trešdaļām no algas, ko viņš nopelnīja, aizejot pensijā. Noteiktu pabalstu plānos uzņēmums ir atbildīgs par to, lai tam būtu pietiekami daudz naudas šo pensiju nodrošināšanai.

Aprēķinot noteiktu pabalstu plāna finanses, uzņēmumam ir jāizdara divi pieņēmumu kopumi. Viens ir tas, cik daudz naudas tai būs jānodrošina nākotnē, ņemot vērā to, kad cilvēki dosies pensijā un cik ilgi viņi dzīvos. Otrs ir tas, cik veiksmīgi uzņēmums ieguldīs naudu, lai iegūtu pietiekamu atdevi šo pensiju finansēšanai.

Tā kā iesaistītās naudas summas ir tik lielas, uzņēmums nevar vienkārši cerēt uz labāko un uztraukties par iztrūkumiem tikai tad, kad darbinieki aiziet pensijā. Ja prognozes izrādīsies nepareizas, iztrūkums uzņēmumam var kļūt par kropļojošu finanšu problēmu. Lai izvairītos no šādiem nepatīkamiem pārsteigumiem, uzņēmums var veikt aktuāra izmaiņas. Tas nozīmē, ka aktuārs, finanšu speciālists statistikas analīzē par tādiem jautājumiem kā iedzīvotāju demogrāfija un paredzamais dzīves ilgums, pārbauda sākotnējās cerības un salīdzina tās ar jaunāko pieejamo informāciju par ieguldījumu faktiskajiem rezultātiem un pensionēšanās un paredzamā mūža ilguma modeli.

Saskaņā ar Amerikas Savienoto Valstu tiesību aktiem pensiju plānam ir jāveic aktuāra novērtējums vismaz reizi trijos gados. Daudzi uzņēmumi novērtēšanu veiks biežāk, piemēram, reizi gadā. Lai gan tas ir dārgāk, tas var izcelt problēmas agrāk, un bieži vien ir lētāk palielināt ieguldījumu līmeni tajā laikā, lai vēlāk samazinātu iztrūkuma iespējamību. Novērtējums var arī atklāt, ka uzņēmums pensiju plānā iegulda vairāk naudas, nekā tas patiešām varētu būt nepieciešams, lai izpildītu savas saistības.