Dažās valstīs ar nodokli tiek apliktas personas, kuras citai personai dāvina lielu naudu vai īpašumu, nesaņemot pretī neko līdzvērtīgu vai lielāku. Vairumā gadījumu abām apmaiņā iesaistītajām pusēm (dāvinātājam un saņēmējam) ir jādzīvo dāvanas pasniegšanas laikā, lai tiktu piemērots nodoklis. Ziedotājs parasti maksā nodokli, lai gan ir apstākļi, kad saņēmējs var vienoties par tā samaksu. Ja tiek piemēroti dāvanu nodokļa noteikumi, personai var būt atļauts dāvināt skaidru naudu vai citus priekšmetus, kuru vērtība ir līdz noteiktai summai (piemēram, 13,000 2011 ASV dolāru (USD) ASV XNUMX. gadā), pirms tā ir atbildīga par nodokļa samaksu. Ir arī dažas dāvanas, kas dažās valstīs netiek apliktas ar nodokli.
Ar nodokli apliekamās preces
Tas, kuras dāvanas ir apliekamas ar nodokli, atšķiras atkarībā no jurisdikcijas, taču lielākoties tas attiecas tikai uz dāvanām, kurām ir nozīmīga vērtība. Tas varētu ietvert tādas lietas kā jauna automašīna, antīkas mēbeles, māja vai pat nauda. Iekļauti arī tādi priekšmeti kā krājumi vai nomas īpašums, kas var dot ienākumus saņēmējam.
Ja dāvanas saņēmējs dāvinātājam samaksā mazāk par lietas patieso tirgus vērtību, to var uzskatīt arī par dāvanu un aplikt ar dāvinājuma nodokli. Tomēr tas, ko donors uzskata par godīgu un ko valsts ieņēmumu aģentūra nosaka kā preces vērtību, var atšķirties. Pirms dāvināt citai personai kaut ko vērtīgu, dāvinātājam tas ir jānovērtē un rūpīgi jāreģistrē, cik tas ir vērts.
Ar nodokli apliekamās summas
Amerikas Savienotajās Valstīs no 2011. gada ikgadējā izslēgšanas summa — to dāvanu ikgadējā kopējā vērtība, ko donors var pasniegt jebkuram atsevišķam saņēmējam, ir USD 13,000 9,000. Nodokļu maksātāji var pasniegt dāvanas zem šīs summas gadā, nemaksājot dāvanu nodokli. Tāpēc, piemēram, ziedotājs var dot pieciem cilvēkiem USD 45,000 USD katram, neapliekot tos ar nodokli, lai gan kopējā summa — USD XNUMX XNUMX USD — pārsniedz gada limitu. Šī summa var mainīties, tāpēc cilvēkiem, kuri plāno dāvināt lielas dāvanas, ir jāpārbauda atbilstošie nodokļu tiesību akti, lai būtu informēti par piemērojamiem noteikumiem.
Kas maksā nodokli
Tas ir izplatīts nepareizs uzskats, ka dāvanas saņēmējs ir atbildīgs par nodokļa nomaksu; tomēr vairumā gadījumu maksā donors. Ja saņēmējs preci vēlāk pārdod vai atdod, var rasties nodokļu parāds, īpaši, ja īpašums ir bijis viņa īpašumā dažus gadus. Turklāt, ja prece rada ienākumus — kā tas var būt akciju vai nomas īpašuma gadījumā —, saņēmējam par šiem ienākumiem būs jāmaksā nodokļi.
Lai deklarētu sniegtās dāvanas, var būt nepieciešama īpaša ienākuma nodokļa veidlapa; dažos gadījumos ziedotājam šī deklarācija ir jāiesniedz pat tad, ja faktiski nav jāmaksā nodokļi. Daudzi nodokļu speciālisti iesaka iesniegt dāvanu nodokļa deklarāciju tajās valstīs, kurās tā ir nepieciešama, ja dāvana ir tuvu summai, kas būtu apliekama ar nodokli. Tādā veidā, ja ir kādi jautājumi par vērtību, dāvinātājs ir vismaz iesniedzis atbilstošus dokumentus.
Izņēmumi
Diezgan bieži valdība atļauj gan vīram, gan sievai dot vienai un tai pašai personai dāvanu, nevienai no pusēm par to nemaksājot nodokli; tomēr tas parasti attiecas tikai uz gadījumiem, kad katra laulātā dāvana bija mazāka par noteikto dolāra punktu. Turklāt vairumā gadījumu vīrs vai sieva var dot savam laulātajam dāvanas jebkuras summas vērtībā, nemaksājot nekādus nodokļus. Tas nenotiek starp bērniem un vecākiem.
Daudzās valstīs, tostarp ASV, mācību maksājumi vai medicīniskie izdevumi, kas tiek maksāti kāda cita vārdā, netiek aplikti ar dāvanu nodokli. Arī ziedojumi politiskajām organizācijām daudzos gadījumos ir izslēgti. Sniedzot dāvanu labdarībai, dāvinātājs var būt ne tikai atbrīvots no dāvanas nodokļa maksāšanas, bet arī var saņemt nodokļa atskaitījumu. (Tas parasti ir vienīgais dāvanu veids, kas ir atskaitāms no nodokļiem.)
Veidi, kā izvairīties no nodokļa
Dažās jurisdikcijās ir mūža atbrīvojums no dāvanu nodokļa, kas nozīmē, ka nekādi nodokļi nav jāmaksā par dāvanām, kamēr šī atbrīvojuma summa nav izpildīta. Citiem vārdiem sakot, ja mūža atbrīvojums ir 5 miljoni USD, tad faktiskie nodokļi nebūs jāmaksā, kamēr persona nebūs atdevusi skaidru naudu vai īpašumu šīs summas vērtībā. Tomēr tas nenozīmē, ka dāvanas nodokļa deklarācija nav nepieciešama; ASV atgriešana ir nepieciešama ikreiz, kad ziedojumi fiziskai personai pārsniedz gada limitu, pat ja tas ir krietni mazāks par mūža atbrīvojumu.
Var būt arī iespējams izvairīties no dāvinājuma nodokļiem, tā vietā izveidojot trastu, kurā aktīvi tiek turēti trešās puses labā. Tas var samazināt nodokļu summu, kas jāmaksā personai, kura izveido trastu, kas pazīstama kā uzticības persona. Tomēr parāda summa, pārskaitot lielas naudas summas vai īpašumu, atšķiras, tāpēc ziedotājiem vai uzticības personām vispirms jākonsultējas ar zinošu nodokļu advokātu, finanšu plānotāju vai grāmatvedi, īpaši, ja dāvana ir liela.