Kontroles krāpšana ir balto apkaklīšu noziegums, kurā uzņēmuma augsta līmeņa darbinieks vai darbinieki izmanto uzņēmumus, lai gūtu personiskus ienākumus. Ponzi shēmas, Enron skandāls un 1980. un 1990. gadu uzkrājumu un aizdevumu krīze ir acīmredzamākie kontroles krāpšanas piemēri. Šīs korporatīvās noziedzības formas teorija apvieno kriminoloģiju, ekonomiku, finanses un vairākas citas disciplīnas.
Terminu “kontroles krāpšana” izveidoja Viljams K. Bleks, jurists, rakstnieks un bijušais banku regulators. Šis termins var attiekties uz pašu krāpniecisko darbību vai uz personu vai personām, kas izdarījušas krāpniecisko darbību. Bleks norāda, ka “individuāla kontroles krāpšana rada lielākus zaudējumus nekā visi citi īpašuma noziegumu veidi kopā. Viņi ir finanšu superplēsēji.
Kontroles krāpšanas pamatideja ir tāda, ka uzņēmuma galvenais izpilddirektors (CEO) atrodas unikālā un izdevīgā stāvoklī. Šis amats ļauj izpilddirektoram rīkoties ar visām pārbaudēm un līdzsvariem uzņēmumā, ļaujot viņam vai viņai brīvi tos noņemt pēc vēlēšanās. Izmantojot rūpīgi izstrādātu darbā pieņemšanas praksi, kurā izpilddirektors nolīgst līdzdalībniekus, lai vēl vairāk aizsargātu naudas apstrādes nelikumību, izpilddirektors var veikt grāmatvedības krāpšanu, viltojot dokumentus un nosmeļot naudu.
Kad ieraksti ir viltoti, šķiet, ka uzņēmums gūst astronomisku peļņu, kā rezultātā palielinās krājumi. Kamēr sabiedrība iegulda savu naudu uzņēmuma akcijās, tie, kas veic kontroles krāpšanu, iekasēs naudu savās akcijās. Šāda veida krāpšana atņem naudu tieši no akcionāriem, kreditoriem un patērētājiem.
Ponzi shēma ir kontroles krāpšanas veids, kurā uzņēmums maksā atdevi atsevišķiem ieguldītājiem, kad patiesībā nauda netiek ņemta no esošās peļņas, bet gan no citiem dalībniekiem vai paša uzņēmuma. Enron skandāls bija vēl viens augsta līmeņa kontroles krāpšanas gadījums, kurā tika konstatētas neparastas grāmatvedības procedūras, kuras daudzi uzskatīja par krāpnieciskām; tas noveda pie vienas no lielākajām bankrota lietām vēsturē. Astoņdesmito un deviņdesmito gadu uzkrājumu un aizdevumu krīzes laikā kontroles krāpšana izraisīja vairāk nekā 1980 banku bankrotu tikai Amerikas Savienotajās Valstīs.
Kontroles krāpšanu var veikt arī valdība. Valsts vadītājs vai vadītāji piesavinās valsts vai vietējos līdzekļus un izmanto tos valsts amatpersonu, viņu sabiedroto un citu valdošās šķiras locekļu personīgam finansiālam labumam. Šis kontroles krāpšanas veids pārvērš valsti par tā saukto kleptokrātiju.