Vai Latvijā var atgūt akcīzes nodokli par degvielu?

Atjaunināts 2026. gada 19. septembrīPublicēts 2022. gada 4. novembrī 3 min lasīšana

Īsā atbilde

Parastam autovadītājam Latvijā akcīzes nodokli par degvielu neatmaksā. Atvieglojums darbojas nevis kā atmaksa pēc fakta, bet kā iespēja iegādāties īpaši marķētu (iezīmētu) dīzeļdegvielu ar pazeminātu likmi noteiktām darbībām, galvenokārt lauksaimniecībā, un šo atbalstu administrē Lauku atbalsta dienests, bet pašu nodokli Valsts ieņēmumu dienests.

Akcīzes nodokli naftas produktiem nosaka Akcīzes nodokļa likums, un likmes izsaka eiro par 1 000 litriem. Tas nozīmē, ka nodoklis ir fiksēta summa uz litru un nemainās līdz ar degvielas cenu; kad cena degvielas uzpildes stacijā aug, akcīzes daļa procentos faktiski samazinās. Aktuālās likmes publicē Valsts ieņēmumu dienests un tiesību aktu portāls likumi.lv, un tās periodiski maina ar likuma grozījumiem.

Lauksaimniekiem paredzētā marķētā dīzeļdegviela ir iezīmēta ar krāsvielu un fiskālo marķieri, lai to var atšķirt pārbaudē. Tiesības to iegādāties ir noteiktā daudzumā uz hektāru, un pieteikšanās notiek Lauku atbalsta dienesta elektroniskajā pieteikšanās sistēmā noteiktā termiņā gada sākumā, balstoties uz deklarētajām platībām. Papildus platībām jāizpilda prasība par minimālajiem ieņēmumiem no lauksaimnieciskās darbības uz hektāru, un tieši šī prasība visbiežāk atsijā pieteikumus. Daudzumu normas un ieņēmumu slieksni nosaka Ministru kabineta noteikumi, un konkrētie skaitļi jāskatās dienesta publicētajā informācijā attiecīgajam gadam.

Starptautiskajiem kravu pārvadātājiem Eiropā pastāv tā dēvētā profesionālās dīzeļdegvielas atmaksa, ko atsevišķas dalībvalstis piedāvā par savā teritorijā uzpildīto degvielu. Latvijā šāda vispārēja atmaksa pārvadātājiem nav ieviesta, tāpēc Latvijas uzņēmumi to pieprasa citās valstīs, kur tā ir, parasti ar specializētu starpnieku palīdzību, ievērojot attiecīgās valsts termiņus un kvīšu prasības.

Kur nauda tiešām atgriežas uzņēmumam

Uzņēmumam praktiski svarīgākais nav akcīze, bet pievienotās vērtības nodoklis. Priekšnodokli par degvielu var atskaitīt, ja transportlīdzekli lieto saimnieciskajā darbībā, un vieglajiem pasažieru automobiļiem, kurus lieto arī privāti, likums nosaka ierobežotu atskaitīšanas apjomu. Otrs izdevumu postenis ir uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis. Tas kopā ietekmē izmaksas daudz vairāk nekā jebkura cerība uz akcīzes atmaksu.

Lēmuma kārtība, kas ietaupa laiku: vispirms noskaidrojiet, vai jūsu darbība vispār ir to skaitā, kurām likums paredz pazeminātu likmi vai atbrīvojumu; ja nav, nekāda pieteikuma nav vērts rakstīt, un jāstrādā pie priekšnodokļa un maršrutu uzskaites.

Slazds: marķētā degviela parastā automašīnā

Marķēto dīzeļdegvielu drīkst lietot tikai likumā noteiktajos gadījumos, piemēram, lauksaimniecības tehnikā. Ielejot to kravas vai vieglajā automašīnā, kas brauc pa koplietošanas ceļiem, tas ir pārkāpums, ko atklāj ar degvielas parauga ņemšanu no bākas, un krāsviela tvertnē saglabājas ilgi arī pēc atšķaidīšanas. Sekas ir soda nauda un aprēķinātā nodokļa starpība, un atkārtotos gadījumos arī atbalsta zaudēšana nākamajam periodam.

Otra izplatīta kļūda ir domāt, ka pazeminātā likme nozīmē degvielu bez nodokļa. Tā ir samazināta, nevis nulles likme.

Skaidra atšķirība: akcīze, PVN, transportlīdzekļa nodokļi

Akcīze ir fiksēta summa par litru, tā jau ir iekļauta cenā uz stenda, un privātpersona to neatgūst. PVN ir procents no cenas, un to kā priekšnodokli var atgūt tikai PVN maksātājs saimnieciskajai darbībai. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis ar degvielu nav saistīti vispār, tie ir maksājumi par pašu transportlīdzekli.

Tests: ja summa mainās līdz ar litru skaitu, bet ne ar cenu, tā ir akcīze. Ja summa mainās līdz ar cenu, tas ir PVN.

Godīgi par robežām

Likmes, kvotas uz hektāru un pieteikšanās termiņi mainās gandrīz katru gadu, tāpēc šeit apzināti nav minēti konkrēti skaitļi; tie jāpārbauda Valsts ieņēmumu dienesta un Lauku atbalsta dienesta mājaslapā attiecīgajam gadam. Ja uzņēmums plāno darbības ar akcīzes precēm, piemēram, noliktavas turēšanu vai degvielas tirdzniecību, tā jau ir licencējama darbība, un tur vajadzīgs nodokļu konsultants vai jurists, nevis vispārīgs skaidrojums.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Bizness un ekonomika Sadaļas jautājumi ar burtu L Ziņot par neprecizitāti