Kas ir atvieglojums par apgādājamo?

Atjaunināts 2026. gada 19. septembrīPublicēts 2022. gada 24. martā 3 min lasīšana

Īsā atbilde

Atvieglojums par apgādājamo ir noteikta summa par katru apgādībā esošu personu, ko katru mēnesi atskaita no ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamā ienākuma, pirms aprēķina nodokli. Tā nav nauda, ko izmaksā valsts, un to piemēro tikai tad, ja apgādājamais ir reģistrēts algas nodokļa grāmatiņā Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā.

Regulējums ir likumā „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", bet atvieglojuma mēneša apmēru nosaka Ministru kabineta noteikumi, un tas laika gaitā mainās, tāpēc aktuālā summa jāskatās VID publicētajā nodokļu likmju apkopojumā. Aprēķina loģika ir vienkārša: darba devējs no bruto algas atņem neapliekamo minimumu, atvieglojumus par apgādājamiem un darba ņēmēja sociālās iemaksas, un nodokli rēķina no atlikuma. Jo augstāka nodokļa likme, jo lielāka ir atvieglojuma reālā vērtība naudā.

Par apgādājamiem likumā atzīst galvenokārt nepilngadīgus bērnus, kā arī pilngadīgus bērnus, kamēr viņi turpina mācīties un paši negūst ienākumus, līdz likumā noteiktam vecumam. Atsevišķos gadījumos par apgādājamo var reģistrēt nestrādājošu laulāto, kurš aprūpē bērnu invaliditātes dēļ vai mazu bērnu, kā arī noteiktus radiniekus, kuri nesaņem pensiju vai citus ienākumus. Pilnu uzskaitījumu ar visiem nosacījumiem satur likuma pants par atvieglojumiem, un tieši tur jāskatās, ja situācija nav standarta.

Reģistrācija notiek elektroniski. Algas nodokļa grāmatiņa mūsdienās ir ieraksts EDS, nevis papīra dokuments, un tajā norāda gan galveno ienākuma gūšanas vietu, gan apgādājamos. Ja ir vairāki darba devēji, atvieglojumus piemēro tikai tas, kas norādīts kā galvenā ienākuma gūšanas vieta.

Atvieglojums par bērnu nav saistīts ar ģimenes valsts pabalstu. Pabalstu izmaksā Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra neatkarīgi no tā, vai vecāks strādā un maksā nodokļus; atvieglojums samazina nodokli un tāpēc dod labumu tikai tad, ja ir ar nodokli apliekams ienākums.

Slazds: atvieglojumu nepiemēro ar atpakaļejošu datumu

Visbiežākā un dārgākā kļūda ir pieņēmums, ka pēc bērna piedzimšanas viss notiek automātiski. Tas nenotiek. Kamēr apgādājamais nav reģistrēts algas nodokļa grāmatiņā, darba devējs atvieglojumu nepiemēro, un mēnešalga ir attiecīgi mazāka. Reģistrējot vēlāk, darba devējs sāk piemērot atvieglojumu no reģistrācijas brīža, nevis pārrēķina iepriekšējos mēnešus.

Pārmaksāto nodokli tomēr var atgūt, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Likums pieļauj deklarāciju iesniegt arī par iepriekšējiem gadiem noteiktā termiņā, tāpēc ģimenēm, kas par atvieglojumu uzzina vēlu, vērts pārbaudīt vairākus gadus atpakaļ. Tā ir viena no biežākajām summām, ko cilvēki Latvijā vienkārši neizņem.

Pretējā virzienā darbojas otra kļūda: apgādājamais, kurš sāk strādāt vai pārtrauc mācības, no grāmatiņas jāizņem. Ja tas netiek izdarīts, VID gada deklarācijā pārrēķina nodokli un rodas maksājamā summa, nereti vairāku simtu eiro apmērā.

Kas izšķir, kurš no vecākiem to piemēro

Vienu un to pašu apgādājamo vienlaikus var reģistrēt tikai viena persona. Šķirtu vecāku gadījumā tas praktiski nozīmē izvēli, un izvēle nav neitrāla: atvieglojums dod lielāku ieguvumu tam vecākam, kura ienākumi tiek aplikti pēc augstākas likmes, ar nosacījumu, ka viņa ienākums vispār pārsniedz neapliekamo minimumu un atvieglojumus.

Ja vecāka ienākums ir tik mazs, ka atvieglojums netiek izmantots pilnībā, likums paredz, ka neizmantoto daļu noteiktos apstākļos var pārnest uz laulāto, iesniedzot gada deklarāciju. Šis mehānisms ir mazāk zināms un tieši tāpēc bieži paliek neizmantots.

Ar ko to jauc

Trīs lietas tiek sajauktas pastāvīgi. Neapliekamais minimums ir summa, ko atskaita pašam nodokļa maksātājam. Atvieglojums par apgādājamo ir papildu summa par citu personu. Attaisnotie izdevumi, piemēram, par izglītību vai ārstniecību, ir trešā kategorija, ko piemēro nevis katru mēnesi, bet gada deklarācijā, un tiem ir savi gada limiti.

Tests ir vienkāršs: ja summu ietur no algas jau katru mēnesi, tas ir minimums vai atvieglojums. Ja nauda atnāk atpakaļ pēc deklarācijas iesniegšanas, tie ir attaisnotie izdevumi vai nepiemērotu atvieglojumu pārrēķins.

Kad vajag speciālistu

Standarta situācijās pietiek ar VID mājaslapas skaidrojumiem un EDS. Speciālista palīdzība ir vietā, ja ienākumi tiek gūti vairākās valstīs, ja bērns mācās ārvalstīs, ja ir aizbildnība vai audžuģimenes statuss vai ja vienlaikus tiek saņemti ienākumi kā saimnieciskās darbības veicējam.

Summas, likmes un vecuma robežas mainās ar katru nodokļu reformu, un pēdējos gados tās Latvijā ir grozītas vairākkārt. Tāpēc jebkurš konkrēts skaitlis jāpārbauda VID publicētajā attiecīgā gada apkopojumā, nevis vecākos rakstos.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Finanses un investīcijas Sadaļas jautājumi ar burtu A Ziņot par neprecizitāti