Uzņēmuma īpašniekam, kurš mēģina izdarīt izvēli starp SIMPLE un SEP IRA, ir mazliet jāzina par šiem diviem plāniem un to atšķirības. Labākās izvēles izdarīšana starp šiem diviem IRA veidiem vai individuālajiem pensijas kontiem var būt atkarīga no vairākiem variantiem, piemēram, vai uzņēmumā ir darbinieki un cik lielus neto ienākumus uzņēmums gūst gadā. Citi apsvērumi var ietvert jebkādus iemaksu ierobežojumus, nodokļu sekas vai priekšlaicīgas izņemšanas sodus, kas saistīti ar noteiktām IRA.
SIMPLE IRA jeb Savings Incentive Match Plan for Employees IRA tika izveidotas, lai mazo uzņēmumu īpašnieki varētu izveidot pensijas kontus saviem darbiniekiem un sev bez sarežģītiem noteikumiem un dokumentu klāsta. Šie plāni parasti attiecas uz uzņēmumiem, kuros ir mazāk nekā 100 darbinieku, ja nav cita pensiju plāna. Darba devējs var izvēlēties piesaistīt darbinieku iemaksas kontā līdz 3 procentiem no algas vai iemaksāt 2 procentus no algas katrā darbinieka kontā neatkarīgi no darbinieka iemaksām. Individuālie īpašnieki 11,500. gadā var iemaksāt līdz USD 14,000 50 no neto ienākumiem — līdz USD 2010 XNUMX, ja viņi ir vecāki par XNUMX gadiem.
SEP jeb vienkāršoto darbinieku pensiju IRA biežāk izmanto uzņēmēji, kas pelna lielus ienākumus un kuriem nav darbinieku. Šie plāni ļauj īpašniekam iemaksāt kontā 25 procentus no neto peļņas, līdz 49,000 2010 USD 15. gadā. Jēdziens “tīrā peļņa” nozīmē bruto ienākumus, no kuriem atskaitīti izdevumi, atskaitījums pusei no samaksātā pašnodarbinātības nodokļa, kā arī SEP IRA iemaksas summa par attiecīgo gadu. Pēdējo summu var noteikt skaitļos, jo kontu var izveidot nākamajā gadā pēc iemaksu gada, ja vien tas ir izveidots līdz 15. aprīlim vai, ja tiek iesniegts pagarinājums, līdz XNUMX. oktobrim.
Pastāv vairākas atšķirības starp SIMPLE un SEP IRA. Lai gan abiem tiks piemērots sods, ja konta izņemšana notiek pirmajos divos tā pastāvēšanas gados, sods ir lielāks — 25 procenti — SIMPLE IRA nekā SEP IRA, par kuru tiek piemērots 10 procentu izņemšanas sods. Turklāt, lai gan SIMPLE IRA plāni var tikt finansēti arī nākamā taksācijas gada 15. oktobrī, likums nosaka, ka plāns ir jāizstrādā līdz attiecīgā taksācijas gada 1. oktobrim.
Lielākā atšķirība starp SIMPLE un SEP IRA ir summa, ko uzņēmuma īpašnieks var iemaksāt šajos atlikto nodokļu kontos, kas ir pilnībā atkarīga no ienākumiem. Uzņēmējam, kura neto ienākumi ir mazāki par 46,000 11,500 USD, 14,000 11,500 USD vai 196,000 49,000 USD ikgadējā SIMPLE IRA iemaksa var tikt dubultota, jo īpašnieks var iemaksāt kā privātpersona un kā uzņēmuma īpašnieks atbilst šai summai. SEP IRA ļautu iemaksāt tikai USD XNUMX XNUMX ar tādu pašu ienākumu līmeni. Vissvarīgākā atšķirība starp SIMPLE un SEP IRA kļūst acīmredzama, ja neto ienākumi ir diezgan lieli: tīrie ienākumi USD XNUMX XNUMX apmērā nodrošinās maksimālo iemaksu USD XNUMX XNUMX saskaņā ar SEP noteikumiem, savukārt ar SIMPLE IRA plānu iemaksu līmenis nemainītos. Katra plāna dalībnieki var dot ieguldījumu arī tradicionālajos vai Roth IRA.