TJG Online
Finanses un investīcijas

Kādas ir valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likmes?

Atjaunināts Publicēts 3 min lasīšana

Īsā atbilde

Latvijā sociālās iemaksas sauc par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām (VSAOI), un tās dala divās daļās: vienu maksā darba devējs no saviem līdzekļiem, otru ietur no darbinieka bruto algas. Kopējo likmi un tās sadalījumu katru gadu apstiprina normatīvajos aktos, tāpēc precīzs skaitlis vienmēr jāpārbauda Valsts ieņēmumu dienesta publicētajā informācijā.

Iemaksu apmēru nenosaka viena universāla likme. Likme ir atkarīga no tā, kādos sociālās apdrošināšanas veidos konkrētā persona ir apdrošināta: pensiju, bezdarba, invaliditātes, maternitātes un slimības, vecāku, kā arī darba negadījumu apdrošināšanā. Darbiniekam vispārējā gadījumā piemēro pilnu likmi, savukārt personai, kas sasniegusi pensijas vecumu vai kurai piešķirta valsts vecuma pensija, likme ir zemāka, jo daļa apdrošināšanas veidu uz viņu vairs neattiecas. Savas likmes ir arī darbiniekiem, kuri nav apdrošināti visos apdrošināšanas veidos.

Iemaksas aprēķina no bruto darba samaksas, un pastāv gan minimālais, gan maksimālais iemaksu objekts. Minimālās obligātās iemaksas nozīmē, ka par darbinieku, kura ienākums ceturksnī nesasniedz noteiktu slieksni, darba devējam iemaksas jāveic no minimālā apmēra, ja vien personai nepiemēro likumā paredzētu izņēmumu; tie attiecas, piemēram, uz studentiem, personām ar invaliditāti un vecākiem, kuri atrodas bērna kopšanas atvaļinājumā. Maksimālais iemaksu objekts savukārt ierobežo summu, no kuras gada laikā maksā parastās iemaksas, un ienākumam virs šī sliekšņa piemēro solidaritātes nodokli.

Pašnodarbinātajiem un individuālajiem komersantiem kārtība atšķiras. Viņi paši aprēķina un maksā iemaksas no brīvi izraudzīta objekta, kas nedrīkst būt mazāks par noteikto minimumu, ja ienākums sasniedz attiecīgo slieksni, un papildus veic iemaksas pensiju apdrošināšanai no starpības starp faktisko ienākumu un izvēlēto objektu. Autoratlīdzību saņēmējiem un mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem ir savi speciālie režīmi, kuros iemaksu daļu nosaka no kopējā nodokļa maksājuma. Tieši šī iemesla dēļ divi cilvēki ar vienādu ienākumu var uzkrāt ļoti atšķirīgas sociālās garantijas.

Samaksātās iemaksas nav tikai izdevums. Tās veido cilvēka sociālās garantijas: no tām ir atkarīgs slimības, maternitātes, paternitātes, vecāku un bezdarbnieka pabalsta apmērs, uzkrājums pensiju 1. un 2. līmenī, kā arī tiesības uz valsts apmaksātu veselības aprūpi. Pabalstu apmēru aprēķina no vidējās iemaksu algas noteiktā periodā pirms notikuma, tāpēc zemas iemaksas tieši pirms bērna piedzimšanas vai darba zaudēšanas ietekmē pabalstu uz veselu gadu uz priekšu. Tieši tāpēc darbs bez oficiāla darba līguma vai algas izmaksa aploksnē samazina nākotnes pabalstus.

Pārbaudīt savu situāciju var pats un bez maksas. Savu iemaksu vēsturi, uzkrāto pensijas kapitālu un pabalstu aprēķinus var apskatīt portālā latvija.gov.lv, izmantojot Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras e-pakalpojumus. Algas lapiņā salīdziniet bruto algu, no tās ieturēto darbinieka VSAOI daļu un iedzīvotāju ienākuma nodokli; darba devēja daļa algas lapiņā parasti nav redzama, jo to maksā papildus algai. Ja dati nesakrīt ar faktiski saņemto algu vairākus mēnešus pēc kārtas, tas ir iemesls jautājumam darba devējam vēl pirms iesnieguma iestādēm.

Kur atrodama aktuālā likme

Kārtējam gadam piemērojamās likmes un to sadalījumu starp darba devēju un darba ņēmēju nosaka Ministru kabineta noteikumi, un apkopotā veidā tās publicē Valsts ieņēmumu dienests sadaļā par darba devēja nodokļiem. Tur atrodami arī minimālo obligāto iemaksu objekts un maksimālais iemaksu objekts konkrētajam gadam. Likmes mēdz mainīties no janvāra, tāpēc decembrī atrastā tabula nākamajā gadā var vairs nebūt spēkā.

Ja rodas strīds par to, vai darba devējs iemaksas ir veicis, sākotnējais solis ir pārbaudīt datus Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras e-pakalpojumā un pēc tam vērsties Valsts ieņēmumu dienestā vai Valsts darba inspekcijā. Iesniegumam pievienojiet darba līgumu, algas lapiņas un konta izrakstus, jo tieši dokumenti, nevis apgalvojumi, nosaka pārbaudes gaitu.

Ar ko VSAOI mēdz sajaukt

VSAOI nav iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tie ir divi atsevišķi maksājumi ar atšķirīgu bāzi un atšķirīgu mērķi: ienākuma nodoklis ieplūst valsts un pašvaldību budžetā, savukārt sociālās iemaksas nonāk sociālās apdrošināšanas speciālajā budžetā un veido personiskās tiesības uz pabalstiem un pensiju. Neapliekamais minimums un nodokļa atvieglojumi attiecas uz ienākuma nodokli, nevis uz iemaksām.

Otrs pārpratums ir domāt, ka darba devēja daļa neskar darbinieku. Tā ir daļa no kopējām darbaspēka izmaksām, un tieši tāpēc darba sludinājumā minētā summa var atšķirties no algas uz rokas. Ja situācija ir sarežģīta, piemēram, vairāki darba devēji, darbs ārvalstīs vai apvienota saimnieciskā darbība ar algotu darbu, ir vērts vienreiz samaksāt grāmatvedim vai nodokļu konsultantam, nevis gadiem labot deklarācijas. Šis raksts skaidro sistēmas mehāniku un nav individuāls nodokļu padoms.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Finanses un investīcijas Sadaļas jautājumi ar burtu V Ziņot par neprecizitāti