1031 birža ir lielisks instruments, kas pieejams nekustamā īpašuma investīciju īpašniekiem. Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1031. pants faktiski nosaka, ka, pārdodot ieguldījumu īpašumu vai nekustamo īpašumu, ko izmanto tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā, īpašnieks var izmantot pārdotā īpašuma līdzekļus, lai iegādātos līdzīgu vai “līdzīgu veidu. ” īpašumu, un tādējādi nav atbildīgs par kapitāla pieauguma nodokļiem par ieņēmumiem no sākotnējā īpašuma. Lai pabeigtu 1031 apmaiņu, ir jāievēro daži pamatnoteikumi.
“Līdzīga veida” īpašums ir jāidentificē 45 dienu laikā pēc sākotnējā īpašuma slēgšanas. Visi ieņēmumi no sākotnējās pārdošanas ir jānodod “kvalificētam starpniekam” (QI), kas ir persona vai uzņēmums, kas būtībā pilda starpnieka lomu. Jebkuri ieņēmumi, ko nekontrolē QI, ir apliekami ar nodokļiem. QI glabās līdzekļus no sākotnējā īpašuma darījuma kontā līdz brīdim, kad tiks slēgts otrais īpašums. QI arī palīdzēs īpašniekam sagatavot dokumentus un citus pakalpojumus, lai nodrošinātu sekmīgu darījuma norisi. Papildu 1031 apmaiņas noteikumi nosaka, ka jaunajam īpašumam, ko iegādājies ieguldītājs, ir jābūt tādam pašam vai lielākam parādam nekā sākotnējam īpašumam un ka otrā īpašuma slēgšana notiek 180 dienu laikā pēc pirmā īpašuma slēgšanas.
Hipotētiskā situācijā, kad nekustamā īpašuma īpašnieks pārdod mazumtirdzniecības veikalu par
USD 500,000.00 220,000.00 ar tīro peļņu USD 1031 XNUMX, IRS būtu jāmaksā ievērojams kapitāla pieauguma nodoklis. Tomēr, ja īpašnieks atrod jaunu ieguldījumu nekustamajā īpašumā un atbilst XNUMX noteikumiem, kas izklāstīti iepriekš, īpašnieks var atlikt kapitāla pieauguma nodokļus par šo īpašumu.
Dažas personas nav pārliecinātas, ko nozīmē termins “līdzīgs veids”. Īsāk sakot, IRS ir ļoti dāsni interpretējis līdzīgu īpašumu. Piemēram, tas nenozīmē, ka investoram, kurš pārdod neuzlabotu zemi, ir jāmaina īpašums pret citu neapbūvētu zemi. Drīzāk neuzlabotās zemes pārdevējam ir tikai jāiegulda citā ieguldījumu īpašumā un jāievēro 1031 noteikumi.